Quels sont les avantages fiscaux offerts par Andorre par rapport au Portugal ?

Lors d'un déménagement, l'impact financier est souvent un facteur déterminant. Pour les personnes à hauts revenus, il est essentiel de comprendre les avantages fiscaux de chaque pays.

Andorre et le Portugal se sont imposés comme deux destinations de choix pour les expatriés souhaitant bénéficier d'avantages fiscaux . Le régime du résident non-résident (RNR) portugais a suscité un vif intérêt au cours de la dernière décennie. Parallèlement, Andorre continue d'attirer des résidents grâce à son environnement fiscal avantageux et favorable aux entreprises.

Cet article présente une comparaison détaillée des statuts de résident non-résident (RNR) au Portugal et en Andorre. Vous découvrirez leurs principales différences, le traitement réservé aux nouveaux résidents et quel pays offre les meilleurs avantages fiscaux à long terme.

Aperçu des deux systèmes fiscaux

Andorre : fiscalité faible et stable

Andorre offre l'un des régimes fiscaux les plus compétitifs d'Europe :

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : 0 % à 10 %
  
• Impôt sur les sociétés : plafonné à 10 %
  
• Pas d'impôt sur la fortune
  
• Un cadre juridique stable et prévisible
  
• Aucun impôt spécifique sur les successions et les donations
  

Pour obtenir le statut de résident fiscal en Andorre , vous devez être titulaire d'un permis de séjour valide et y séjourner au moins 183 jours par an, en justifiant d'une activité économique ou de revenus passifs.

Portugal – le régime du HNS

Le régime des résidents non habituels (RNH) du Portugal a été introduit en 2009 et accorde, sous certaines conditions, des avantages particuliers aux étrangers :

• un taux forfaitaire de 20 % pour certains revenus provenant de professions qualifiées générées au Portugal
  
• exonération ou réduction d'imposition possible sur les revenus de source étrangère sous certaines conditions
  
• durée limitée à 10 ans
  

Pour être admissibles au programme, les candidats devaient :

• Séjourner au Portugal pendant au moins 183 jours par an ou y avoir leur résidence habituelle.
• Ne pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des cinq dernières années .

Toutefois, le régime du statut de résident permanent (RRP) est actuellement en cours de modification et son champ d'application pour les nouveaux demandeurs est plus restreint qu'auparavant. Des régimes transitoires et des exceptions existent pour certains profils ; il est donc conseillé d'analyser chaque cas individuellement.

Principaux avantages fiscaux d'Andorre par rapport au Portugal

Des taux d'imposition sur le revenu plus bas et plus stables

Andorre applique un modèle d'impôt sur le revenu forfaitaire avec les tranches suivantes :

• 0 % pour un revenu annuel jusqu'à 24 000 €
  
• 5 % pour les revenus compris entre 24 001 € et 40 000 €
  
• 10 % pour les revenus supérieurs à 40 000 €
  

En revanche, les taux d'imposition portugais standard varient de 14,5 % à 48 % (hors résidents permanents). Une fois le statut de résident permanent expiré, les résidents sont soumis à l'impôt portugais au taux plein.

Pas d'impôt sur la fortune ni d'impôt sur les successions

En Andorre, il n'y a pas de :

• impôt sur la fortune
• taxe spécifique sur les successions ou les donations entre membres de la famille immédiate

Au Portugal :

• Il n'existe pas d'impôt général sur la fortune.
• mais des droits de timbre s'appliquent aux successions et aux donations en dehors du cercle familial immédiat.

Stabilité et prévisibilité

La fiscalité andorrane est restée très stable ces dernières années, tandis que le régime portugais des résidents permanents a connu des réformes et des débats politiques qui affectent sa prévisibilité à moyen et long terme.

Pour ceux qui recherchent la stabilité structurelle, il s'agit d'un facteur pertinent.

Comparaison plus détaillée NHR Portugal vs Andorre

Il est important de noter que chaque cas particulier peut différer en fonction de la nature des revenus, des accords et des réglementations applicables.

Résidence fiscale et expatriation fiscale

Devenir résident fiscal en Andorre

Pour bénéficier des avantages fiscaux en Andorre, vous devez :

• passer au moins 183 jours dans le pays
  
• prouvez que votre centre d'intérêts économiques est situé en Andorre.
  
• faire une demande de résidence active ou passive , selon votre statut professionnel
  

Le processus est relativement simple et peut être achevé en quelques mois.

Règles fiscales pour les expatriés au Portugal

Au Portugal, les résidents étrangers peuvent bénéficier du régime du statut de résident non-résident (RNR) si :

• Ils n'ont pas été résidents fiscaux au Portugal au cours des 5 dernières années.
  
• ils répondent aux critères de séjour ou de résidence habituelle
  

Toutefois, une fois la période de 10 ans écoulée, les résidents sont pleinement soumis à la réglementation fiscale générale du Portugal.

Avantages fiscaux à long terme : qui est gagnant ?

Andorre pour une optimisation à long terme

Pour ceux qui envisagent une installation permanente, Andorre offre des avantages fiscaux plus prévisibles et à long terme . Son faible impôt sur le revenu des personnes physiques et l'absence d'impôt sur la fortune et sur les successions en font une destination idéale pour la préservation du patrimoine.

Portugal pour une relocalisation de courte durée

Le Portugal reste attractif pour ceux qui :

• prévoir de rester moins de 10 ans
  
• travailler dans des professions à haute valeur ajoutée couvertes par le NHR
  
• demander des exonérations fiscales partielles sur les revenus étrangers
  

Toutefois, les modifications apportées au régime du NHR réduisent sa fiabilité pour les nouveaux demandeurs.

Autres facteurs à prendre en compte

Au-delà des impôts, il existe des aspects pratiques à prendre en compte, et la décision ne doit pas reposer uniquement sur les questions fiscales.

• Coût de la vie : Le logement est généralement plus cher en Andorre, mais on y bénéficie d'économies sur les impôts et les assurances.
  
• Mobilité : En tant que pays de l'UE, le Portugal offre davantage d'avantages aux citoyens de l'UE et facilite les activités liées au transport de marchandises.
  
• Langue et culture : En Andorre, le catalan, l'espagnol et le français sont les principales langues parlées, tandis qu'au Portugal, l'anglais est plus répandu, mais la langue officielle est le portugais.
  

En conclusion, Andorre et le Portugal peuvent tous deux offrir des avantages fiscaux importants, mais Andorre tend à se distinguer comme une option solide et stable à long terme, tandis que le Portugal peut être attractif pendant la période de résidence permanente, mais avec une plus grande incertitude réglementaire.

La bonne décision dépendra de :

• votre type de revenu
• votre situation financière
• votre horizon temporel
• votre pays d'origine
• et vos objectifs personnels et familiaux

Chez MCA Assessors , nous analysons chaque cas de manière exhaustive, sous l'angle de l'immigration, de la fiscalité et des affaires internationales, afin de vous aider à choisir l'option qui vous convient le mieux et à planifier votre expatriation en toute sécurité juridique.