Andorre est un pays en constante évolution, y compris en matière de fiscalité. Nombreux sont ceux qui considèrent Andorre comme une destination de choix, notamment grâce à son système de santé, sa fiscalité avantageuse et son large éventail d'activités de loisirs. Cependant, un impôt fait particulièrement parler de lui : l'impôt sur les sociétés. Si vous souhaitez en savoir plus sur l'impôt sur les sociétés en Andorre , voici tout ce qu'il faut savoir.
Quels sont les taux d'imposition applicables en Andorre ?
Trois principaux impôts s'appliquent en Andorre : l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), l'impôt indirect général (IGI) et l'impôt sur les sociétés (IS).
Le FRIPF Elle concerne les personnes ayant résidé en Andorre plus de 183 jours par an et celles qui y perçoivent des avantages économiques justifiés. Le revenu imposable se divise en deux catégories : l’assiette générale, qui comprend les revenus du travail, de la propriété immobilière et des activités économiques, et l’assiette de l’épargne.
L'IGI , dont le taux général est de 4,5 %, propose un taux super-réduit de 0 % et un taux réduit de 1 %. Le taux super-réduit s'applique aux logements locatifs et à l'or destiné à l'investissement, tandis que le taux réduit s'applique aux produits alimentaires, à l'eau consommée et à l'eau utilisée pour l'irrigation.
L'impôt sur les sociétés en Andorre est fixé à 10 %, un des taux les plus bas d'Europe. Il offre des avantages tels que la possibilité d'appliquer des bases d'imposition négatives pendant 10 ans, l'absence de plafond pour la déductibilité des charges financières, l'exonération d'impôt sur les dividendes des filiales, l'absence d'imposition des dividendes versés aux actionnaires résidents et l'absence de retenue à la source sur les dividendes versés aux actionnaires non-résidents.
Quel est le montant de l'impôt sur les sociétés à payer en Andorre ?
Le paiement de cet impôt est calculé sur le bénéfice net de l'entreprise. Comparé à la moyenne européenne, qui avoisine les 25 % du bénéfice net, l'impôt sur les sociétés en Andorre, avec son taux maximal de 10 %, peut représenter un bénéfice moyen de 15 % par rapport aux pays voisins. En Andorre, le taux général de cet impôt atteint un maximum de 10 % du bénéfice annuel de l'entité.
Il existe toutefois des régimes spéciaux avec un taux effectif de 2 % pour les entreprises qui répondent à des exigences spécifiques, telles que celles dédiées à l'exploitation d'actifs incorporels, les sociétés coopératives et celles impliquées dans la gestion et la détention d'actions de sociétés résidentes ou non résidentes à des fins fiscales en Andorre.
De plus, une exonération d'impôt sur les sociétés est accordée, fixant le taux d'imposition à 0 % pour les organismes de placement collectif. Toutefois, les sociétés de gestion de patrimoine et les dividendes perçus par les résidents fiscaux andorrans de sociétés andorranes sont exclus.
Quelle est la procédure de paiement de l'impôt sur les sociétés en Andorre ?
Le processus de paiement de l'impôt sur les sociétés en Andorre diffère de celui des autres pays, car il est annuel. Il coïncide donc avec l'exercice fiscal de l'entreprise. Nous vous présentons ci-dessous les deux phases qui le composent :
- Au cours du mois de septembre, 50 % de l'impôt sur les sociétés pour l'année en cours doivent être payés , compte tenu des bénéfices déclarés au cours de l'exercice précédent.
- Par la suite, à la fin de la période fiscale en cours, qui se termine généralement au cours du mois de juillet, le solde de l' impôt est versé. À ce moment-là, un ajustement est effectué, déduction faite du montant déjà payé en début d'année.
Le ministère andorran des Finances procédera à un remboursement au contribuable si les bénéfices réalisés au cours de la période fiscale génèrent un excédent, rendant ainsi le montant à payer en juillet négatif.
En conclusion, l'impôt sur les sociétés en Andorre se distingue par son taux de 10 %. Ses avantages, tels que l'application de bases négatives et d'exonérations fiscales, font de ce pays une destination attractive pour les entreprises. Grâce à un processus de paiement annuel flexible et à la possibilité de remboursements, MCA Assessors vous accompagne pour vous installer en Andorre en toute sérénité et bénéficier d'un environnement fiscal compétitif et moderne.
