Andorra és un país en constant evolució i això inclou els seus impostos. Hi ha molta gent que considera que residir a Andorra és una de les millors opcions possibles, tenint en compte el seu sistema sanitari, la seva justa fiscalitat i la seva àmplia gamma d'activitats d'oci. No obstant això, hi ha un impost que és molt popular: l'impost de societats. Si voleu saber-ne més sobre l'impost de societats a Andorra , aquí teniu tot el que necessiteu saber.
Quins tipus impositius s'apliquen a Andorra?
A Andorra s'apliquen tres impostos principals : l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), l'impost general indirecte (IGI) i l'impost sobre societats (IS).
L' IRPF afecta els qui han residit a Andorra durant més de 183 dies a l'any i els qui obtenen beneficis econòmics justificats al país. La renda imposable es divideix en dues categories: la base general, que inclou els rendiments del treball, els béns immobles i les activitats econòmiques, i la base de l'estalvi.
L'IGI , amb un tipus general del 4,5%, té un tipus superreduït del 0% i un tipus reduït de l'1%. El tipus superreduït s'aplica als habitatges de lloguer i a l'or destinat a la inversió, mentre que el tipus reduït s'aplica als aliments, l'aigua consumida i l'aigua utilitzada en el reg.
L'impost sobre societats a Andorra grava les empreses a un tipus del 10%, un dels més baixos d'Europa. Ofereix avantatges com l'aplicació de bases imposables negatives durant 10 anys, cap límit en la deduïbilitat de les despeses financeres, exempció de la tributació dels dividends de les filials, cap tributació dels dividends per als accionistes residents i cap retenció d'impostos sobre dividends per als accionistes no residents.
Quant impost de societats es paga a Andorra?
El pagament d'aquest impost es determina pels beneficis nets obtinguts per una empresa. En comparació amb la mitjana europea, que ronda el 25% sobre els beneficis nets, l'impost sobre societats a Andorra, amb el seu tipus màxim del 10%, es pot traduir en un benefici mitjà del 15% en relació amb els països veïns. A Andorra, el tipus general d'aquest impost arriba a un màxim del 10% sobre els beneficis anuals de l'entitat.
Tanmateix, hi ha règims especials amb un tipus efectiu del 2% per a les empreses que compleixen requisits específics, com ara les dedicades a l'explotació d'actius intangibles, les societats cooperatives i les que es dediquen a la gestió i tinença d'accions en empreses residents o no residents fiscals a Andorra.
A més, s'atorguen exempcions de l'impost sobre la renda de societats , establint un tipus impositiu del 0% per a les institucions d'inversió col·lectiva. Tanmateix, s'exclouen les societats de gestió de patrimonis i els dividends rebuts pels residents fiscals a Andorra de les empreses andorranes.
Quin és el procediment per pagar l'impost sobre societats a Andorra?
El procés de pagament de l'impost sobre societats a Andorra difereix del d'altres països, ja que es liquida anualment. Això vol dir que coincideix amb l'exercici econòmic de l'entitat. A continuació, us mostrem en quines dues fases té lloc:
- Al mes de setembre s'ha de pagar el 50% de l'impost sobre societats de l'any en curs, considerant els beneficis declarats de l'exercici anterior.
- Posteriorment, al final del període impositiu en curs, que generalment finalitza durant el mes de juliol, es paga la segona part de l' impost . En aquest moment es fa un ajust, deduint l'import ja pagat a principis d'any.
El Ministeri de Finances andorrà procedirà a fer una devolució al contribuent en cas que els beneficis obtinguts durant el període impositiu generin un superàvit, fent que l'import a pagar al juliol sigui negatiu.
En conclusió, l'impost de societats a Andorra destaca entre altres països, ja que té un tipus del 10%. Els seus beneficis, com l'aplicació de bases negatives i exempcions fiscals, fan d'aquest país una destinació atractiva per a les empreses. Amb un procés de pagament anual flexible i la possibilitat de reemborsaments, a MCA Assessors us ajudem a residir a Andorra de manera fluida i despreocupada per pertànyer a un entorn fiscal competitiu i actualitzat.
