La Principauté est réputée pour ses faibles impôts , notamment en matière de TVA et d'IGI, bien inférieurs à ceux pratiqués en Espagne. Mais ce n'est pas le seul impôt à payer. Le système fiscal est complexe et il est essentiel de toujours s'y conformer afin d'éviter d'éventuelles amendes et des problèmes avec l' administration fiscale . Qu'en est-il de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre ? Comment fonctionne-t-il ?
Tout ce que vous devez savoir sur l'IRPF en Andorre
L'IRPF en Andorre, ou impôt sur le revenu des personnes physiques , est entré en vigueur en 2015 dans la Principauté. Comme les autres impôts, il fait partie intégrante du système fiscal du pays. Qui est assujetti à l'IRPF ? À quelle fréquence ? Quel est son montant ?
L'IRPF en Andorre s'applique aux personnes ayant leur résidence fiscale dans la Principauté . Ce type d'imposition concerne le revenu imposable , quelle que soit sa nature, ainsi que sa source et le lieu d'immatriculation du contribuable. L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre est prélevé à la source sur le revenu global de chaque contribuable du pays.
Ce revenu provient des différentes activités économiques et commerciales qui, avant l'entrée en vigueur de l'impôt, étaient soumises à l' IAE ou à l'impôt sur les bénéfices des sociétés. Activités économiques.
Qui cotise à l'IRPF en Andorre ?
L'une des questions fréquentes est de savoir qui doit payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre . Selon la législation en vigueur, les personnes suivantes doivent le payer :
- Toutes les personnes qui résident dans la Principauté pendant plus de 183 jours par an .
- Toute personne exerçant une ou plusieurs activités économiques , ou bénéficiant d'intérêts économiques, est concernée. Autrement dit, tous les résidents qui tirent profit du territoire andorran.
En matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre , la question du montant à payer se pose. Le régime fiscal andorran détermine le revenu imposable en fonction de son origine et de sa nature . On distingue ainsi une assiette générale et une assiette d'épargne .
Les revenus généraux appartiennent à :
- Revenu du travail (salaire).
- Les revenus provenant de biens immobiliers , tels que l'exploitation de biens locatifs, et tous les droits afférents à ces biens.
- Revenus provenant d'activités économiques .
En ce qui concerne la base d'épargne , nous vous informons que sont inclus les changements dans la composition des actifs, ainsi que les plus-values (intérêts, revenus, etc.).
Exonérations IRPF en Andorre
L'un des grands atouts d'Andorre, comme nous l'avons déjà mentionné, est sa faible fiscalité . L'impôt sur le revenu des personnes physiques ne fait pas exception et des exonérations sont prévues. Les acquisitions à titre gratuit, telles que les donations et les successions, sont exclues de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, puisqu'il n'existe pas de droits successoraux.
Quel est le montant et le calendrier des versements de l'IRPF en Andorre ?
L'application de l'impôt sur le revenu des personnes physiques varie en fonction du revenu de chaque contribuable , mais la législation en vigueur prévoit un taux d'imposition maximal de 10 % dans toute la Principauté. Ce taux de 10 % est réduit pour les personnes dont le revenu se situe entre 24 000 et 40 000 euros.
Depuis 2014, les dirigeants d'entreprises andorranes , ainsi que les employeurs, participent activement au système fiscal du pays. Ce sont eux qui sont tenus d'effectuer les retenues à la source relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques , pour le compte du ministère des Finances et par l'intermédiaire de la Caisse andorrane de sécurité sociale (CASS).
Dans le cas des particuliers, aucun prélèvement à la source n'est effectué directement, cette tâche incombant aux employeurs. Pour ce faire, il est important de respecter un barème préalablement établi en fonction du salaire des travailleurs. En Andorre, l'IRPF est ainsi calculée selon les pourcentages suivants :
- De zéro à 27 000 euros : 0 %.
- De 27 000 à 30 000 euros : 0,5 %.
- De 30 000 à 40 000 euros : 1 %.
- De 40 000 à 50 000 euros : 2 %.
- De 50 000 à 60 000 euros : 3 %
- De 60 000 à 70 000 euros : 4 %.
- De 70 000 à 80 000 euros : 4,5 %.
- De 80 000 à 90 000 euros : 5 %.
- De 90 000 à 100 000 euros : 5,5 %.
- De 100 000 à 120 000 euros : 6 %.
- De 120 000 à 150 000 euros : 6,5 %.
- À partir de 150 000 : 7 %.
Lorsque le revenu net est inférieur à 24 000 euros , le résident fiscal andorran n’est pas tenu de faire une déclaration auprès de l’administration fiscale du pays.
Quand l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il payé ? Bien que ce soit à l'employeur d'effectuer les retenues à la source, la législation andorrane est très claire concernant la déclaration . Les contribuables doivent déposer leur déclaration de revenus entre le 1er avril et le 30 septembre . Seuls les revenus et les gains perçus au cours de l'exercice fiscal précédent doivent être déclarés.
