Qu'est-ce que la TVA en Andorre ?

L'un des avantages de vivre en Principauté est lié à la fiscalité. La faible imposition du pays incite de nombreuses personnes à s'y installer. Mais qu'est-ce que la TVA en Andorre ? Nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir sur cet impôt et son fonctionnement en Principauté.

Qu'est-ce que l'IGI ou la TVA en Andorre ?

Le système fiscal andorran offre de nombreux avantages aux résidents de la Principauté. La fiscalité en Andorre est structurée de manière à permettre aux résidents de bénéficier d'avantages considérables et constitue un atout majeur par rapport à d'autres pays. Vous serez peut-être surpris d'apprendre que la TVA en Andorre est parmi les plus basses au monde.

Il est important de noter qu'en Andorre, la TVA ne porte pas ce nom. On l'appelle IGI , pour Taxe Générale Indirecte . L'IGI, ou TVA en Andorre, est entrée en vigueur le 1er janvier 2013. Elle s'applique aux livraisons de biens, aux importations et aux prestations de services effectuées sur le territoire national. Dans ce cas, ce sont les professionnels et les entreprises qui sont chargés de reverser la taxe au consommateur final.

Types de TVA en Andorre

La TVA en Andorre se divise en cinq catégories . On trouve ainsi l' IGI, la plus courante, qui s'élève à seulement 4,5 % . Cela représente une différence significative par rapport à la TVA espagnole (21 %) ou à la TVA française (20 %).

Mais ce n'est pas le seul type de TVA en Andorre . Il existe également un taux majoré de 9,5 % qui s'applique aux services financiers et bancaires . Outre la TVA normale et la TVA majorée, on trouve la TVA super-réduite, la TVA réduite et la TVA spéciale. Il est important de savoir dans quel cas chacune d'elles s'applique, car les modalités d'application varient.

IGI superréduit

Cette taxe est de 0 % et s'applique aux soins hospitaliers et de santé publique . Elle s'applique également aux services d'assistance, aux médicaments remboursables (par la CASS) et aux transports en ambulance.

Ce type de taxe inclut également les services liés à l'éducation, à la garde d'enfants et à l'enseignement (y compris les cours particuliers dispensés à l'école et à l'université). Tous les services liés au sport , à l'éducation physique et à la culture sont également concernés, dès lors qu'ils sont assurés par des organismes publics ou des associations à but non lucratif.

Enfin, le taux d'IGI super-réduit s'applique aux transferts de résidence principale. C'est pourquoi, si vous souhaitez investir et acheter une maison en Andorre , l'opération est très avantageuse du point de vue de l'IGI.

Taux réduit ou de 1 %

La réduction de 1 % de l'IGI s'applique dans les cas suivants :

• Cette section traite des aliments destinés à la consommation humaine et animale. L'alcool n'est pas inclus dans cette section.
• L'IGI de 1 % s'applique à l'eau destinée à la consommation humaine ainsi qu'à l'irrigation animale.
• La TVA à 1 % en Andorre s’applique également aux animaux vivants, aux semences et aux plantes .
• En ce qui concerne les livres, les journaux et les magazines à des fins publicitaires.

IGI de type spécial ou 2,5%

En Andorre, la TVA à taux spécial s'élève à 2,5 % de la valeur des biens et/ou services concernés. Le transport de personnes est notamment soumis à cette taxe (sauf pour le transport par téléphérique). Ce taux s'applique également à divers services culturels , à condition qu'ils ne relèvent pas de l' administration publique , du secteur parapublic ou des organismes sans but lucratif.

La TVA de 2,5 % peut bénéficier de :

• Les services des bibliothèques, des archives et des centres de documentation.
• Visites de musées, de galeries d'art, de monuments et de lieux historiques, ainsi que de foires.
• L' organisation d'expositions et de manifestations à caractère culturel, éducatif ou social.
• Spectacles musicaux, théâtraux, audiovisuels et chorégraphiques, et projections de films.
• La TVA de 2,5 % s'applique également aux visites de jardins botaniques, de parcs naturels, de zones protégées et de zoos.
• Enfin, l’IGI 2.5 doit également être appliqué aux objets considérés comme œuvres d’art, objets de collection ou antiquités.

Comment payer la TVA en Andorre ?

L' IGI est une taxe qui, comme en Espagne, doit être payée par le consommateur final , c'est-à-dire la personne qui achète le produit ou le service. Par ailleurs, l'IGI doit être déclarée (le cas échéant) selon des échéances variables.

• Semestriellement . Les entreprises ou les travailleurs indépendants dont la facture annuelle est inférieure à 250 000 euros doivent la déclarer.
• Trimestriel . Cela s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 250 000 et 3 600 000 euros.
• Mensuellement . Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 3 600 000 euros.

Quel que soit le délai qui vous est imparti, n'oubliez pas que vous devez toujours disposer de la liste des factures émises , ainsi que de celle des factures reçues . Il est important que ces documents vous permettent de consulter l'assiette de l'impôt et le taux applicable. Il est donc important de faire la distinction entre :

• TVA remboursée .
• Apporté un soutien lors d'opérations menées sur le territoire andorran.
• IGI a apporté son soutien aux importations de produits et/ou de services contractés en dehors d'Andorre.