Situada a la immensitat dels Pirineus, Andorra s'ha coronat com una de les destinacions preferides per emprenedors i inversors a nivell internacional. No només és un país amb una alta qualitat de vida, sinó que també té les mesures fiscals més lliures. Tanmateix, hi ha un concepte que és molt important per als emprenedors que busquen establir-se a Andorra: la substància econòmica.
Quina és la substància econòmica de les empreses?
La substància econòmica es refereix a la necessitat que les activitats comercials, financeres i operatives d'una entitat coincideixin amb el lloc on es registren els ingressos i les despeses a efectes fiscals.
Això significa que si una empresa es beneficia d'un règim fiscal favorable en un país determinat, també s'espera que tingui una presència i activitat comercial "substancial".
Per tant, la substància econòmica implica tenir empleats, habitatges i prendre decisions empresarials dins del mateix territori fiscal.
Quins són els principals components de la substància econòmica?
Per assegurar-se que una empresa tingui substància econòmica, cal parar atenció als components següents:
Activitat real: L'empresa ha de desenvolupar operacions comercials tangibles des del país on està registrada a efectes fiscals. Pot produir béns, prestar serveis o qualsevol altra activitat legítima.
- Activitat real: L'empresa ha de desenvolupar operacions comercials tangibles des del país on està registrada a efectes fiscals. Pot produir béns, prestar serveis o qualsevol altra activitat legítima.
- Actius tangibles: Quan una empresa inverteix en actius tangibles com ara oficines, maquinària i inventari, generalment és perquè resideix al país. No es tracta només de tenir una bústia i una adreça postal en un territori fiscal favorable.
- Empleats: Si una empresa té el seu gerent resident, empleats amb funcions, presa de decisions i gestió de les operacions diàries, és més probable que tingui substància econòmica.
- Presa de decisions: una empresa que decideix les seves estratègies i operacions al país on està registrada té més probabilitats de tenir substància econòmica.
A més d'aquests factors essencials, per garantir que una empresa tingui substància econòmica, s'han de tenir en compte els contractes i acords (negociats, signats i executats a la jurisdicció), els registres locals (com ara la comptabilitat ) i les auditories periòdiques per garantir el compliment de les normatives locals.
Al cap i a la fi, la substància econòmica no s'ha de revisar només una vegada, sinó que s'ha d'actualitzar amb freqüència a mesura que les empreses creixen i les regulacions internacionals canvien.
Quina importància té per a les empreses?
La substància econòmica a les empreses aporta alguns beneficis essencials:
- Legitimitat: Ajuda a demostrar que les empreses tenen operacions legítimes al territori i no busquen evadir impostos.
- Evitació de la doble imposició: la substància econòmica ajuda les empreses a beneficiar-se dels tractats per evitar la doble imposició, és a dir, eliminar el risc de ser gravades dues vegades.
- Reputació: Les pràctiques fiscals de les empreses estan cada cop més controlades, i tenir substància econòmica ajuda a tenir una imatge més professional.
D'altra banda, no presentar substància econòmica al país on l'empresa està registrada a efectes fiscals comporta riscos. A més, ho persegueixen l' OCDE (Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmics) i la UE. A continuació, us els presentem:
- Ajustaments: Les autoritats fiscals poden fer ajustos en analitzar que els ingressos i les despeses declarats no reflecteixen la realitat econòmica de l'empresa.
- Sancions: La manca de substància econòmica pot comportar sancions econòmiques importants, depenent de la jurisdicció.
- Denegació dels beneficis del tractat: si no teniu substància econòmica, accedir a un tractat per evitar la doble imposició esdevé més complicat.
- Dany reputacional: L'evasió fiscal està molt penalitzada en termes d'imatge, ètica i relacions públiques.
- Litigis: La manca de substància econòmica pot donar lloc a litigis prolongats i costosos amb les autoritats fiscals.
Andorra i la substància econòmica de les empreses
Andorra és un país en constant evolució. Ha dut a terme diverses reformes i noves regulacions per seguir les directrius i regulacions internacionals en matèria fiscal.
Això reflecteix que Andorra és un país amb transparència i cooperació fiscal internacional. Aquests són alguns dels canvis i regulacions més importants:
- Impost sobre la renda de societats (IS): Estableix un tipus impositiu per als beneficis de les empreses, apartant-se de la tributació de societats que no existia anteriorment.
- Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) : S'aplica a la renda de les persones físiques. Abans d'aquesta reforma, Andorra no tenia aquest impost.
- Acords per evitar la doble imposició (CDI): Andorra ha estat treballant intensament per arribar a acords per evitar la doble imposició amb països com Espanya, França, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, Malta, els Emirats Àrabs Units, Xipre i San Marino. L'objectiu és fomentar la inversió als països implicats.
- Intercanvi automàtic d'informació: Andorra ha adoptat la Norma Comuna d'Informació ( NOR ) de l'OCDE per intercanviar automàticament informació financera per combatre l'evasió fiscal.
- Llei sobre establiments permanents: Aquesta llei està alineada amb les directrius de l'OCDE per definir i regular la figura dels establiments permanents a Andorra.
- Llei de modificació del sistema tributari: Aquesta llei va ajustar el sistema tributari d'Andorra en àmbits com la tributació indirecta i les retencions fiscals.
- Reformes en el sector bancari: per mantenir la coherència amb els estàndards globals, Andorra ha dut a terme diverses reformes en el seu sector bancari per augmentar la transparència i combatre el blanqueig de capitals.
- Adhesió a convenis internacionals: Andorra s'ha adherit a convenis internacionals com el Conveni de l'OCDE sobre assistència administrativa mútua en matèria fiscal.
En conclusió, la substància econòmica és un concepte essencial en la fiscalitat internacional moderna. Les empreses han d'assegurar la seva presència i operacions al país on duen a terme els seus efectes fiscals per evitar problemes legals i greus sancions per a la reputació.
