Les Andorrans profitent d'un creux T.V.A. taux d’intérêt, un impôt sur les plus-values proche de zéro et un impôt sur le revenu des personnes physiques très faible. La situation ici est également particulièrement favorable aux entreprises, grâce à un taux d'imposition des sociétés plutôt généreux.
À première vue, le système fiscal en Andorre peut paraître complexe. En réalité, c’est assez simple et facile à comprendre. Ci-dessous, nous résumerons l'environnement fiscal en Andorre et mettrons en lumière quelques faits et chiffres importants que vous devez connaître avant de déménager.
Taux d’impôt sur le revenu en Andorre
Jusqu'en janvier 2014, Andorre n'imposait pas le revenu des personnes physiques. Même si sa réputation de paradis fiscal, de longue date, n'est plus valable (du moins sur le plan juridique), les taux d'imposition y sont encore nettement plus favorables que ceux de la plupart des autres pays européens.
Malgré la modernisation rapide du système politique andorran et ses politiques fiscales progressistes, le pays a réussi à conserver un taux d'imposition sur le revenu incroyablement bas, qui ne dépasse jamais 101 TP3T, ce qui en fait l'un des plus bas d'Europe.
Connu localement sous le nom Impost sobre la renda de les persones physiques, ou IRPF, l'impôt sur le revenu en Andorre est calculé sur une base annuelle : du 1er janvier au 31 décembre.
Les tarifs varient selon que vous êtes résident ou non-résident et les spécifications des deux scénarios sont expliquées ci-dessous.
Taux d'imposition sur le revenu des résidents
Le taux de base de l'impôt sur le revenu pour résidents en Andorre est 10% et est bien entendu soumis à des crédits et à des déductions. Les salaires inférieurs à 24 000 € ne sont soumis à aucun impôt sur le revenu. A partir de là, la taxe augmente progressivement et est plafonnée à 10%.
Les dividendes émis par les sociétés andorranes sont exonérés d'impôt pour les résidents. Si, en tant que résident, vous gagnez de l’argent grâce à des investissements, vous ne payez aucun impôt sur les premiers 3 000 €.
Les plus-values sur les placements boursiers sont hors taxe.
Pour les résidents individuels, les tranches de taux d’imposition sont les suivantes :
0 € à 24 000 € : 0%
€24,001-€40,000: 5%
40 000 € ou plus : 10%
Pour les couples mariés, les tranches diffèrent, mais peu :
0 € à 40 000 € : 0%
40 001 € ou plus : 10%
Contrairement à la plupart des pays, le taux d’imposition sur le revenu s’applique ici à tous les salaires, revenus de retraite et investissements étrangers. Cela signifie que si vous résidez en Andorre et gagnez plus de 24 000 €, quelle que soit la source de vos revenus, un impôt symbolique vous sera facturé.
L'impôt sur le revenu couvre également quelques déductions et dispositions clés pour les personnes à votre charge et les versements hypothécaires ; chacun de ces éléments affectera votre taux d’imposition global des particuliers.
Impôt sur le revenu des non-résidents
Si vous n'êtes pas résident fiscal (c'est-à-dire si vous ne restez pas en Andorre), mais que vos revenus sont générés dans la principauté, vous devrez payer IRNR. Prélèvement au taux de 10%, l'IRNR est payable sur toute activité économique qui se déroule sur le territoire du pays.
Une fois que vous serez officiellement devenu résident, vous serez éligible aux tranches d’imposition progressives et aux taux ajustés en fonction du revenu mentionnés plus haut. Bien que le taux 10% reste un taux d'impôt sur le revenu très bas, il est important de noter qu'Andorre n'a actuellement des conventions fiscales qu'avec 24 pays. Selon l'endroit où vous habitez, vous pourriez être imposé deux fois.
Il y a encore quelques années, c'était une véritable préoccupation pour les frontaliers français et espagnols. Cependant, Andorre a désormais conclu des accords fiscaux avec les deux pays.
Taxe de vente
Techniquement, Andorre ne facture pas de taxe de vente. C’est la raison pour laquelle de nombreux Espagnols et Français franchissent volontiers la frontière pour faire du shopping hors taxes.
L'avantage le plus notable de ne pas avoir à payer de taxe de vente est que vous saurez toujours combien vous payez lorsque vous achetez des produits : le prix inclura les taxes.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Contrairement à la taxe de vente, T.V.A. est applicable à tous les biens et notamment aux services. Ici en Andorre, il est connu localement sous le nom d’Impost General Indirecte ou IGI en abrégé.
Cela pourrait soulever la question de savoir si les taux de TVA sont gonflés ou non pour compenser l’absence de taxe sur les ventes – vous serez heureux d’apprendre que ce n’est pas le cas. Avec un taux moyen de 4,51 TP3T, Andorre possède des taux de TVA parmi les plus bas d'Europe.
Il y a quelques exceptions qui méritent d’être notées. La TVA est perçue différemment sur les biens et services suivants :
1% sur certains supports
1% sur tous les aliments et boissons (sauf l'alcool)
2.5% sur les opérateurs touristiques et l'art
9.5% sur les frais bancaires et financiers
Les soins de santé, la médecine et l’éducation sont tous exonérés de taxe sur la valeur ajoutée.
Taux d'imposition des sociétés
L'impôt sur les sociétés en Andorre est principalement prélevé sur les bénéfices réalisés par les sociétés ou autres personnes morales opérant à l'intérieur des frontières de la principauté. À l’heure actuelle, le taux d’impôt sur les sociétés andorran est de 10%, raisonnable et maigre.
Les sociétés de propriété intellectuelle et industrielle peuvent bénéficier d'une réduction de l'impôt sur leurs bénéfices à 2%, même si cela pourrait changer à l'avenir.
Malgré les récents changements apportés au système fiscal andorran, les taux d'imposition des sociétés sont toujours considérés comme parmi les plus compétitifs au monde, bien inférieurs à ceux de la France (25%) et de l'Espagne (25%). Les entreprises françaises gagnant moins de 38 000 € peuvent payer aussi peu que 151 TP3T, ce qui reste bien plus que ce que vous paieriez en Andorre.
Il convient également de noter que les sociétés basées en Andorre ne sont pas responsables du prélèvement à la source sur les dividendes, ni des revenus versés aux non-résidents. Avec de tels avantages, il n'est pas étonnant que de plus en plus de personnes cherchent à s'établir pour créer une entreprise en Andorre.
Impôt sur les plus-values
Parlant des taux d’imposition des sociétés, parlons de l’impôt sur les plus-values. En Andorre, les plus-values des particuliers et des entreprises sont traitées comme toute autre forme de revenu. Pour cette raison, le taux d’imposition nominal des plus-values est le même que le taux d’imposition des sociétés, qui est de 10%.
Gardez à l’esprit que vous ne paierez pas d’impôt sur les gains provenant de la vente d’actions si votre propriété de ladite société représente moins de 25% du total des actions.
Qu’est-ce que cela signifie pour l’achat et la vente d’actions ? Eh bien, le système joue en votre faveur. Vous pouvez acheter et vendre des actions sans avoir à payer d'impôt sur les bénéfices (à condition de les maintenir dans la marge de 25% mentionnée ci-dessus). Il s’agit d’une proposition lucrative pour les day traders.
De plus, les actions détenues depuis plus de 10 ans ne sont soumises à aucun impôt sur la plus-value.
Taxe foncière
Dans de nombreux pays, la vente d’un bien immobilier peut être soumise à une lourde fiscalité. Ce n'est pas le cas en Andorre. Outre le droit de mutation immobilière 4%, les bénéfices provenant de la vente de biens immobiliers sont imposés selon un barème mobile très équitable.
La taxe foncière est susceptible d'évoluer en fonction de la durée de possession du bien. Pour résumer:
15% si votre bien est vendu en moins d'un an de possession
14% si vous le vendez dans moins de 2 ans
13% si vous le vendez dans moins de 3 ans
12% si vendu dans moins de 4 ans
À partir de là, il diminue de 2% chaque année jusqu'à atteindre 0%.
Le système est conçu pour décourager les individus de acheter et vendre une propriété sans aucune intention d’y vivre réellement. L'objectif principal du gouvernement est d'attirer les personnes désireuses de contribuer activement à l'économie, afin que le pays puisse prospérer.
