Le contenu économique en Andorre : tout ce qu’il faut savoir

Située dans l’immensité des Pyrénées, Andorre a été couronnée comme l’une des destinations préférées des entrepreneurs et des investisseurs au niveau international. Non seulement c’est un pays avec une qualité de vie élevée, mais il dispose également des mesures fiscales les plus libérales. Il existe cependant un concept très important pour les entrepreneurs souhaitant s’établir en Andorre : la substance économique.

Quelle est la substance économique des entreprises ?

La substance économique fait référence à la nécessité que les activités commerciales, financières et opérationnelles d'une entité coïncident avec le lieu où les revenus et les coûts sont enregistrés à des fins fiscales.

Cela signifie que si une entreprise bénéficie d’un régime fiscal favorable dans un pays donné, elle est également censée avoir une présence et une activité commerciale « substantielles ».

Par conséquent, la substance économique implique d’avoir des employés, des actifs immobiliers et de prendre des décisions commerciales au sein du même territoire fiscal.

Quelles sont les principales composantes de la substance économique ?

Pour vous assurer qu’une entreprise a une substance économique, vous devez prêter attention aux éléments suivants :

Activité réelle : L'entreprise doit développer des opérations commerciales tangibles à partir du pays où elle est enregistrée fiscalement. Elle peut produire des biens, fournir des services ou toute autre activité légitime.

• Activité réelle : L'entreprise doit développer des opérations commerciales tangibles à partir du pays où elle est enregistrée fiscalement. Elle peut produire des biens, fournir des services ou toute autre activité légitime.
• Actifs corporels : Lorsqu'une entreprise investit dans des actifs corporels tels que des bureaux, des machines et des stocks, c'est généralement parce qu'elle réside dans le pays. Il ne s’agit pas seulement d’avoir une boîte aux lettres et une adresse postale dans un territoire fiscal favorable.
• Employés : Si une entreprise a son directeur résident, des employés ayant des fonctions, des décideurs et la gestion des opérations quotidiennes, elle est plus susceptible d'avoir une substance économique.
• Prise de décision : Une entreprise qui décide de ses stratégies et de ses opérations dans le pays où elle est enregistrée est plus susceptible d’avoir une substance économique.

En plus de ces facteurs essentiels, pour garantir qu'une entreprise a une substance économique, il convient de prendre en compte les contrats et accords (négociés, signés et exécutés dans la juridiction), les registres locaux (tels que la comptabilité) et les audits réguliers pour garantir la conformité. avec les réglementations locales.

Après tout, la substance économique ne doit pas être révisée une seule fois, mais doit être mise à jour fréquemment à mesure que les entreprises se développent et que les réglementations internationales évoluent.

Quelle est son importance pour les entreprises ?

La substance économique dans les entreprises apporte des bénéfices essentiels :

• Légitimité : permet de démontrer que les entreprises exercent des activités légitimes sur le territoire et ne cherchent pas à éviter les impôts.
• Éviter la double imposition : la substance économique aide les entreprises à bénéficier des traités visant à éviter la double imposition, c'est-à-dire à éliminer le risque d'être imposées deux fois.
• Réputation : Les pratiques fiscales des entreprises sont de plus en plus contrôlées, et avoir une substance économique permet d'avoir une image plus professionnelle.

En revanche, ne pas présenter de substance économique dans le pays où l'entreprise est enregistrée fiscalement comporte des risques. Elle est d’ailleurs poursuivie par le OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques) et l’UE. Ci-dessous, nous vous les présentons :

• Ajustements : L'administration fiscale peut procéder à des ajustements lorsqu'elle analyse que les revenus et dépenses déclarés ne reflètent pas la réalité économique de l'entreprise.
• Sanctions : Le manque de substance économique peut entraîner des sanctions financières substantielles, selon la juridiction.
• Déni des avantages d’une convention : Si vous n’avez aucune substance économique, accéder à une convention pour éviter la double imposition devient plus compliqué.
• Dommage à la réputation : L’évasion fiscale est fortement pénalisée en termes d’image, d’éthique et de relations publiques.
• Litiges : le manque de substance économique peut entraîner des litiges longs et coûteux avec les autorités fiscales.

Andorre et la substance économique des entreprises

Andorre est un pays en constante évolution. Elle a procédé à plusieurs réformes et nouvelles réglementations pour suivre les directives et réglementations internationales en matière fiscale.

Cela montre qu’Andorre est un pays de transparence et de coopération fiscale internationale. Voici quelques-uns des changements et réglementations les plus importants :

• Impôt sur le revenu des sociétés (IS) : établit un taux d'imposition pour les bénéfices des sociétés, s'écartant de l'impôt sur les sociétés auparavant inexistant.
• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF): Il s'applique aux revenus des particuliers. Avant cette réforme, Andorre ne disposait pas de cette taxe.
• Accords pour éviter la double imposition (DTAA) : Andorre a travaillé dur pour parvenir à des accords visant à éviter la double imposition avec des pays comme l'Espagne, la France, le Portugal, le Luxembourg, le Liechtenstein, Malte, les Émirats arabes unis, Chypre et Saint-Marin. L’objectif est d’encourager les investissements dans les pays concernés.
• Échange automatique d'informations : Andorre a adopté le système de l'OCDE Norme commune de déclaration (CRS) d'échanger automatiquement des informations financières pour lutter contre l'évasion fiscale.
• Loi sur les établissements stables : Cette loi est alignée sur les lignes directrices de l'OCDE pour définir et réglementer le nombre d'établissements stables en Andorre.
• Loi modifiant le système fiscal : Cette loi a adapté le système fiscal andorran dans des domaines tels que la fiscalité indirecte et les retenues à la source.
• Réformes du secteur bancaire : pour maintenir la cohérence avec les normes mondiales, Andorre a mené plusieurs réformes dans son secteur bancaire pour accroître la transparence et lutter contre le blanchiment d'argent.
• Adhésion aux conventions internationales : Andorre a adhéré à des conventions internationales telles que la Convention de l'OCDE sur l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale.

En conclusion, la substance économique est une notion essentielle de la fiscalité internationale moderne. Les entreprises doivent assurer leur présence et leurs opérations dans le pays où elles exercent leurs effets fiscaux pour éviter des problèmes juridiques et de graves pénalités de réputation.