Jusqu'en janvier 2014, l'Andorre n'imposait pas les revenus des particuliers. Même si sa réputation ancienne de paradis fiscal n'est plus valable (légalement du moins), les taux d'imposition y sont encore nettement plus favorables par rapport à la plupart des autres pays européens.
Malgré la modernisation rapide du système politique d'Andorre et ses politiques fiscales progressistes, le pays a réussi à conserver un taux d'imposition sur le revenu scandaleusement bas, qui ne dépasse jamais 10%, ce qui en fait l'un des plus bas d'Europe.
Connu localement sous le nom de ’Impost sobre la renda de les persones físiques’’, ou IRPF, l'impôt sur le revenu en Andorre est calculé sur une base annuelle, du 1er janvier au 31 décembre.
Les taux varient selon que vous êtes résident ou non-résident et les spécifications pour les deux scénarios sont expliquées ci-dessous.
Taux d’imposition sur le revenu pour les résidents
Le taux de base de l'impôt sur le revenu pour les résidents en Andorre est de 10% et reste, bien sûr, sujet à des crédits et à des déductions. Les salaires inférieurs à 24 000 € ne sont soumis à aucun impôt sur le revenu. A partir de là, la taxe augmente progressivement et est plafonnée à 10%.
Les dividendes émis par les sociétés andorranes sont exonérés d'impôt pour les résidents. Si vous, en tant que résident, gagnez de l'argent grâce à des investissements, vous ne payez aucun impôt sur les premiers 3 000 €.
Les plus-values sur investissements boursiers sont - libre d'impôt.
Pour les résidents individuels, les tranches de taux d'imposition sont les suivantes :
- 0 € à 24 000 € : 0%
- €24,001-€40,000: 5%
- 40 000 € ou plus : 10%
Pour les couples mariés, les tranches diffèrent légèrement :
- de 0 à 40 000 € : 0%
- 40 001 € ou plus : 10%
Contrairement à la plupart des pays, le taux d'imposition sur le revenu ici s'applique à tous les salaires, revenus de pension et investissements étrangers. Cela signifie que si vous êtes résident en Andorre et gagnez plus de 24 000 €, quelle que soit la source de vos revenus, vous devrez payer un impôt nominal.
L'impôt sur le revenu comprend également quelques déductions et dispositions importantes pour les personnes à charge et les remboursements de prêts hypothécaires ; chacune de ces dispositions aura une incidence sur votre taux d'imposition personnel global.
Impôt sur le revenu des non-résidents
Si vous n'êtes pas résident fiscal (c'est-à-dire si vous ne séjournez pas en Andorre), mais que vos revenus sont générés dans la principauté, vous devrez payer l' IRNR. Perçu au taux de 10%, l'IRNR est payable sur toute activité économique qui se produit dans la juridiction du pays.
Une fois que vous devenez officiellement résident, vous serez éligible aux tranches d'imposition à plusieurs niveaux et aux taux ajustés en fonction des revenus mentionnés plus haut. Bien que le taux 10% soit encore un taux très bas pour l'impôt sur le revenu, il est important de noter qu'Andorre n'a actuellement de conventions fiscales qu'avec seulement 24 pays. Selon votre lieu de résidence, vous pouvez être imposé deux fois.
Il y a encore quelques années, c'était une réelle préoccupation pour les frontaliers français et espagnols. Cependant, l'Andorre a désormais conclu des accords fiscaux avec les deux pays.