Tasas impositivas en Andorra

Una vez conocido por su condición de paraíso fiscal, el Principado de Andorra puede presumir de tener tasas impositivas considerablemente bajas en comparación con la mayoría de los países europeos. El país atrae a miles de personas cada año debido a su estructura fiscal favorable y su avanzado sistema político.

Los andorranos disfrutan de un IVA bajo, un impuesto sobre las ganancias de capital cercano a cero y un impuesto sobre la renta personal muy bajo. La situación también es particularmente favorable para las empresas, gracias a una tasa impositiva corporativa bastante generosa.

A primera vista, el sistema fiscal en Andorra puede parecer complejo. De hecho, es bastante simple y fácil de entender. A continuación, resumimos el entorno fiscal en Andorra y destacamos algunos datos y cifras importantes que debe conocer antes de comenzar.

Tasa de impuesto sobre la renta en Andorra

Hasta el 1 de enero de 2014, Andorra no gravaba el IRPF. Aunque su reputación como paraíso fiscal ya no es válida (al menos legalmente), las tasas impositivas siguen siendo muy favorables en comparación con la mayoría de los demás países europeos.

A pesar de la rápida modernización del sistema político andorrano y sus políticas fiscales progresivas, el país ha logrado mantener una tasa de impuesto sobre la renta asombrosamente baja, que nunca supera el 10%, lo que lo convierte en uno de los más bajos de Europa.

El impuesto sobre la renta en Andorra se conoce localmente como “Impost sobre la renda de les persones físiques”, o IRPF. Se calcula sobre una base anual, es decir, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

Las tarifas varían según seas residente o no residente; Las especificaciones para ambos escenarios se explican a continuación.

Tasas de impuesto sobre la renta para residentes

La tasa básica del impuesto sobre la renta para los residentes de Andorra es del 10%; esta tasa está, por supuesto, sujeta a créditos y deducciones. Los salarios inferiores a 24.000 € no están sujetos a ningún impuesto sobre la renta. A partir de ahí, el impuesto aumenta gradualmente y tiene un tope del 10%.

Los dividendos emitidos por sociedades andorranas, para residentes (únicamente), están exentos. Si usted, como residente, gana dinero a través de inversiones, los primeros 3.000 € están exentos.

Para los residentes individuales, los tramos de tasa impositiva son los siguientes:

  • 0€ a 24.000€: 0%
  • €24,001-€40,000: 5%
  • 40.000€ o más: 10%

Para las parejas casadas, los tramos difieren ligeramente:

  • de 0 a 40.000 €: 0%
  • 40.000€ o más: 10%

A diferencia de la mayoría de los países, la tasa del impuesto sobre la renta aquí se aplica a todos los salarios, ingresos por pensiones e inversiones extranjeras. Esto significa que si eres residente en Andorra y ganas más de 24.000 €, independientemente de la fuente de tus ingresos, tendrás que pagar el impuesto nominal.

El impuesto sobre la renta también incluye algunas deducciones y provisiones importantes para dependientes y pagos de hipotecas; cada una de estas disposiciones afectará su tasa impositiva personal general.

Impuesto sobre la renta de no residentes

Si no eres residente fiscal, es decir, si no resides en Andorra pero tus ingresos se generan en el Principado, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta del 10% sobre cualquier actividad económica que realices dentro de la jurisdicción del país.

Una vez que sea residente oficial, podrá beneficiarse de los tramos impositivos y las tasas de ingresos ajustados mencionados anteriormente. Aunque este tipo del 10% sigue siendo muy bajo para el IRPF, es importante tener en cuenta que Andorra aún no tiene tratados fiscales con un gran número de países, por lo que es posible que tengas que tributar dos veces.

Este tipo de impuesto se aplica con mayor frecuencia a los trabajadores transfronterizos franceses y españoles. También se aplica a empresarios, artistas, autónomos y otros proveedores de servicios. Si su estructura de ingresos está basada en tarifas, se gravará el 5% de su factura y un 1,5% adicional para el reaseguro. Si (una de) sus fuentes de ingresos consisten en alquileres de bienes inmuebles, se aplica una reducción del 20% sobre el monto recibido. Básicamente, se grava cualquier actividad lucrativa dentro de las fronteras del país.

Impuestos sobre las ventas

Técnicamente, Andorra no recauda impuesto sobre las ventas. Esta es la razón por la que muchos españoles y franceses cruzan gustosamente la frontera para realizar compras libres de impuestos.

El beneficio más notable de no tener que pagar impuestos sobre las ventas es que siempre sabrá cuánto está pagando al comprar productos: la etiqueta de precio incluye impuestos.

Impuesto sobre el valor añadido

A diferencia del impuesto sobre las ventas, el IVA o impuesto al valor añadido se aplica a todos los bienes y especialmente a los servicios. En Andorra, se conoce localmente como Impost General Indirecte o IGI .

Uno podría preguntarse si las tasas de IVA no aumentan para compensar la falta de impuestos sobre las ventas; le alegrará saber que ese no es el caso. Andorra puede presumir de tener uno de los tipos de IVA más bajos de Europa, concretamente el 4,5%.

Hay algunas excepciones que vale la pena señalar:

  • 1% en ciertos servicios,
  • 1% en todos los alimentos y bebidas, excepto alcohol,
  • 2,5% en el transporte de personas y arte,
  • 9,5% en servicios bancarios y financieros.

La atención médica, la medicina y la educación están exentas del impuesto al valor agregado.

Tasa de impuesto sobre las sociedades

El impuesto de sociedades en Andorra grava principalmente los beneficios obtenidos por sociedades u otras personas jurídicas que operan dentro de las fronteras del Principado.

Actualmente, la tasa del impuesto de sociedades andorrano es de un razonable y modesto 10%. Las sociedades de cartera que operan únicamente con fines de inversión pueden pagar 0% si cumplen ciertas condiciones. Las empresas de gestión de propiedad intelectual o industrial registradas y autorizadas solo están obligadas a pagar una tasa impositiva del 2% sobre todas las ganancias.

A pesar de los cambios recientes en el sistema fiscal andorrano, la tasa del impuesto de sociedades todavía se considera una de las más competitivas del mundo, muy inferior a la de Francia y España, donde es del 33,33% y el 25% respectivamente. En Francia, las empresas con una facturación inferior a 38.000€ solo pagan el 15%, que sigue siendo mucho más de lo que pagarías en Andorra.

También cabe señalar que las empresas con sede en Andorra no están obligadas a pagar retención a cuenta sobre los dividendos, ni sobre las rentas pagadas a no residentes.

Impuesto sobre las plusvalías

Ya que estamos hablando de las tasas de impuestos sobre las sociedades, hablemos del impuesto sobre las plusvalías. En Andorra, las ganancias de capital de particulares y empresas se tratan como cualquier otra forma de renta.

Recuerde que no pagará impuesto sobre las plusvalías realizadas en la venta de acciones si su participación en la empresa en cuestión es inferior al 25% del total de acciones.

¿Qué significa esto para la compra y venta de acciones? Bueno, el sistema trabaja a tu favor. Puede comprar y vender la mayoría de las acciones sin tener que pagar impuestos sobre la renta. Esta es una propuesta lucrativa para los comerciantes de día.

Además, la tasa impositiva también es del 0% sobre las plusvalías realizadas en la venta de acciones (si posee más del 25% del total) o bienes inmuebles conservados durante más de 10 años.

Impuesto sobre bienes inmuebles

En muchos países, la venta de bienes inmuebles puede dar lugar a fuertes impuestos. No es el caso de Andorra. Además del impuesto de transferencia de propiedad del 4%, las ganancias de la venta de bienes inmuebles se gravan de acuerdo con una escala móvil muy justa.

El impuesto sobre bienes inmuebles está sujeto a cambios dependiendo de cuánto tiempo se mantenga la propiedad. Para resumir :

  • 15% si vende su propiedad dentro de un año de la propiedad,
  • 14% si lo vendes en menos de 2 años,
  • 13% si lo vendes en menos de 3 años,
  • 12% si lo vendes en menos de 4 años, y
  • A partir de ahí, disminuye un 2% cada año hasta llegar al 0%.

El sistema está diseñado para disuadir a las personas de comprar y vender propiedades sin tener la intención de vivir allí. El principal objetivo del gobierno es atraer a personas que quieran contribuir a la economía para que el lugar pueda prosperar a través de la actividad.

Comprensión de las tasas impositivas andorranas

Como puede ver en esta breve guía, las tasas impositivas andorranas no son muy complicadas. Aunque hay algunos detalles finos y estipulaciones, encontrará que el sistema es justo y simple.

Esencialmente, se reduce a una tasa máxima del 10% sobre los ingresos de residentes y empresas, sin impuesto sobre las ventas y con un impuesto al valor agregado de 4,5%. No hay impuesto sobre sucesiones, sucesiones o transmisiones.

¿Tiene alguna otra pregunta sobre el impacto que esto podría tener en sus planes de mudanza a Andorra? ¡Llámenos! Estamos a su disposición.