La sustancia económica en Andorra: todo lo que necesitas saber

Situada en la inmensidad de los Pirineos, Andorra se ha coronado como uno de los destinos favoritos de emprendedores e inversores a nivel internacional. No sólo es un país con una alta calidad de vida, sino que también cuenta con las medidas fiscales más libres. Sin embargo, hay un concepto que es muy importante para los emprendedores que buscan establecerse en Andorra: sustancia económica.

¿Cuál es la sustancia económica de las empresas?

La sustancia económica se refiere a la necesidad de que las actividades comerciales, financieras y operativas de una entidad coincidan con el lugar donde se registran los ingresos y los costos a efectos fiscales.

Esto significa que si una empresa se beneficia de un régimen fiscal favorable en un país determinado, se espera que también tenga una presencia y actividad comercial “sustancial”.

Por lo tanto, la sustancia económica implica tener empleados, bienes de vivienda y tomar decisiones comerciales dentro del mismo territorio fiscal.

¿Cuáles son los principales componentes de la sustancia económica?

Para asegurarse de que una empresa tenga sustancia económica, es necesario prestar atención a los siguientes componentes:

Actividad real: La empresa tiene que desarrollar operaciones comerciales tangibles desde el país donde está registrada a efectos fiscales. Puede producir bienes, proporcionar servicios o cualquier otra actividad legítima.

• Actividad real: La empresa tiene que desarrollar operaciones comerciales tangibles desde el país donde está registrada a efectos fiscales. Puede producir bienes, proporcionar servicios o cualquier otra actividad legítima.
• Activos tangibles: Cuando una empresa invierte en activos tangibles como oficinas, maquinaria e inventario, generalmente es porque reside en el país. No se trata sólo de tener un buzón y una dirección postal en un territorio fiscal favorable.
• Empleados: Si una empresa tiene su gerente residente, empleados con funciones, toma de decisiones y gestión de las operaciones del día a día, es más probable que tenga sustancia económica.
• Toma de decisiones: Una empresa que decide sus estrategias y operaciones en el país donde está registrada tiene más probabilidades de tener sustancia económica.

Además de estos factores esenciales, para garantizar que una empresa tenga sustancia económica, se deben considerar contratos y acuerdos (negociados, firmados y ejecutados en la jurisdicción), registros locales (como la contabilidad) y auditorías periódicas para garantizar el cumplimiento. con las regulaciones locales.

Después de todo, la sustancia económica no tiene que revisarse sólo una vez, sino que debe actualizarse con frecuencia a medida que las empresas crecen y las regulaciones internacionales cambian.

¿Qué importancia tiene para las empresas?

La sustancia económica en las empresas aporta algunos beneficios esenciales:

• Legitimación: Ayuda a demostrar que las empresas tienen operaciones legítimas en el territorio y no buscan evadir impuestos.
• Evitar la doble imposición: La sustancia económica ayuda a las empresas a beneficiarse de tratados para evitar la doble imposición, es decir, eliminar el riesgo de pagar dos impuestos.
• Reputación: Las prácticas fiscales de las empresas están cada vez más controladas, y tener sustancia económica ayuda a tener una imagen más profesional.

Por otro lado, no presentar sustancia económica en el país donde la empresa está registrada a efectos fiscales conlleva riesgos. Además, es perseguido por el OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) y la UE. A continuación, te los presentamos:

• Ajustes: Las autoridades tributarias podrán realizar ajustes al analizar que los ingresos y costos declarados no reflejan la realidad económica de la empresa.
• Sanciones: La falta de sustancia económica puede dar lugar a sanciones económicas sustanciales, según la jurisdicción.
• Denegación de beneficios del tratado: Si no se tiene sustancia económica, acceder a un tratado para evitar la doble imposición se vuelve más complicado.
• Daño reputacional: La evasión fiscal está muy penalizada en términos de imagen, ética y relaciones públicas.
• Litigios: La falta de sustancia económica puede dar lugar a litigios prolongados y costosos con las autoridades fiscales.

Andorra y la sustancia económica de las empresas

Andorra es un país en constante evolución. Ha llevado a cabo varias reformas y nuevas regulaciones para seguir lineamientos y regulaciones internacionales en materia tributaria.

Esto refleja que Andorra es un país con transparencia y cooperación fiscal internacional. Estos son algunos de los cambios y regulaciones más importantes:

• Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IS): Establece un tipo impositivo sobre las ganancias empresariales, partiendo del impuesto de sociedades hasta ahora inexistente.
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): Se aplica a los ingresos de las personas físicas. Antes de esta reforma, Andorra no tenía este impuesto.
• Convenios para evitar la doble imposición (DTAA): Andorra ha estado trabajando intensamente para alcanzar acuerdos para evitar la doble imposición con países como España, Francia, Portugal, Luxemburgo, Liechtenstein, Malta, Emiratos Árabes Unidos, Chipre y San Marino. El objetivo es fomentar la inversión en los países involucrados.
• Intercambio automático de información: Andorra ha adoptado el protocolo de la OCDE Estándar común de informes (CRS) intercambiar automáticamente información financiera para combatir la evasión fiscal.
• Ley de establecimientos permanentes: Esta ley se alinea con las directrices de la OCDE para definir y regular la figura de los establecimientos permanentes en Andorra.
• Ley de modificación del sistema tributario: Esta ley ajustó el sistema tributario de Andorra en ámbitos como la imposición indirecta y las retenciones en origen.
• Reformas en el sector bancario: para mantener la coherencia con los estándares globales, Andorra ha llevado a cabo varias reformas en su sector bancario para aumentar la transparencia y combatir el blanqueo de dinero.
• Adhesión a convenios internacionales: Andorra se ha adherido a convenios internacionales como el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE.

En conclusión, la sustancia económica es un concepto esencial en la tributación internacional moderna. Las empresas deben asegurar su presencia y operaciones en el país donde ejercen sus efectos fiscales para evitar problemas legales y graves sanciones reputacionales.