Los andorranos disfrutan de una baja El IVA tasa, impuestos sobre las ganancias de capital cercanos a cero e impuestos sobre la renta personal muy bajos. La situación aquí también es especialmente favorable para las empresas, gracias a un tipo impositivo bastante generoso.
A primera vista, el sistema fiscal en Andorra podría parecer complejo. Sin embargo, en realidad es bastante sencillo y fácil de entender. A continuación, resumiremos el entorno fiscal en Andorra y arrojaremos luz sobre algunos datos y cifras importantes que debe conocer antes de realizar la mudanza.
Tasas del impuesto sobre la renta en Andorra
Hasta enero de 2014, Andorra no gravaba la renta individual. Aunque su antigua reputación como paraíso fiscal ya no es válida (al menos legalmente), los tipos impositivos aquí siguen siendo significativamente más favorables en comparación con la mayoría de los demás países europeos.
A pesar de la rápida modernización del sistema político de Andorra y sus políticas fiscales progresistas, el país ha logrado mantener una tasa impositiva sobre la renta sorprendentemente baja (que nunca supera los 10%), lo que la convierte en una de las más bajas de Europa.
Conocido localmente como Imposto sobre la renda de les personas físicas, o IRPF, el impuesto sobre la renta en Andorra se calcula anualmente: del 1 de enero al 31 de diciembre.
Las tarifas varían según si usted es residente o no residente y las especificaciones para ambos escenarios se explican a continuación.
Tasas del impuesto sobre la renta de residentes
El tipo básico del impuesto sobre la renta para residentes en Andorra es 10% y, por supuesto, está sujeto a créditos y deducciones. Los salarios inferiores a 24.000 € no pagan ningún impuesto sobre la renta. A partir de ahí, el impuesto aumenta gradualmente y tiene un límite de 10%.
Los dividendos emitidos por empresas andorranas están exentos de impuestos para los residentes. Si usted, como residente, gana dinero mediante inversiones, no paga impuestos sobre los primeros 3.000 €.
Las ganancias de capital sobre inversiones en bolsa son libre de impuestos.
Para los residentes individuales, los tramos de tipos impositivos son los siguientes:
0€ a 24.000€: 0%
€24,001-€40,000: 5%
40.000 € o más: 10%
Para las parejas casadas, los rangos difieren, pero sólo ligeramente:
0€ a 40.000€: 0%
40.001€ o superior: 10%
A diferencia de la mayoría de los países, la tasa del impuesto sobre la renta aquí se aplica a todos los salarios, ingresos de pensiones e inversiones extranjeras. Esto significa que si eres residente en Andorra y ganas más de 24.000 €, sin importar la fuente de tus ingresos, se te cobrará un impuesto nominal.
El impuesto sobre la renta aquí también cubre algunas deducciones y provisiones clave para sus dependientes y pagos de hipoteca; Cada uno de estos afectará su tasa impositiva personal general.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Si no eres residente fiscal (es decir, si no resides en Andorra), pero tus ingresos se generan en el principado, tendrás que pagar IRNR. El IRNR, gravado a una tasa de 10%, se paga sobre toda actividad económica que ocurre dentro de la jurisdicción del país.
Una vez que se convierta formalmente en residente, será elegible para los tramos impositivos escalonados y las tasas ajustadas a los ingresos que se mencionan más adelante. Aunque la tasa 10% sigue siendo una tasa muy baja para el impuesto sobre la renta, es importante tener en cuenta que Andorra actualmente tiene tratados fiscales con sólo 24 países. Dependiendo de dónde viva, es posible que deba pagar impuestos dos veces.
Hasta hace unos años, esta era una preocupación real para los trabajadores transfronterizos franceses y españoles. Sin embargo, Andorra ahora tiene acuerdos fiscales con ambos países.
Impuesto de venta
Técnicamente, Andorra no cobra impuestos sobre las ventas. Esta es la razón por la que muchas personas tanto de España como de Francia saltan felices la frontera para disfrutar de compras libres de impuestos.
El beneficio más notable de no tener que pagar ningún impuesto sobre las ventas es que siempre sabrá cuánto paga cuando compra productos; la etiqueta del precio incluirá impuestos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
A diferencia del impuesto sobre las ventas, El IVA es aplicable a todos los bienes y especialmente a los servicios. Aquí en Andorra se le conoce localmente como Imposto General Indirecto o IGI para abreviar.
Esto podría plantear la cuestión de si las tasas del IVA están infladas o no para compensar la ausencia del impuesto sobre las ventas; le alegrará saber que ese no es el caso. Con un tipo medio de 4,51 TP3T, Andorra cuenta con algunos de los tipos de IVA más bajos de Europa.
Hay algunas excepciones que vale la pena señalar. El IVA se aplica de forma diferente a los siguientes bienes y servicios:
1% en ciertos medios
1% en todos los alimentos y bebidas (excepto alcohol)
2.5% sobre operadores turísticos y arte
9.5% sobre cargos por servicios bancarios y financieros
La atención sanitaria, la medicina y la educación están exentas del impuesto al valor añadido.
Tasas de impuestos corporativos
El impuesto de sociedades en Andorra grava principalmente los beneficios obtenidos por empresas u otras entidades jurídicas que operan dentro de las fronteras del principado. A día de hoy, el tipo del impuesto de sociedades andorrano es un razonable y exiguo 10%.
Las empresas de propiedad intelectual e industrial pueden beneficiarse de una reducción del impuesto a 2% sobre sus beneficios, aunque esto puede cambiar en el futuro.
A pesar de los recientes cambios en el sistema tributario de Andorra, las tasas del impuesto corporativo todavía se consideran algunas de las más competitivas del mundo: mucho más bajas en comparación con Francia (25%) y España (25%). Las empresas en Francia que ganan menos de 38.000 euros pueden pagar tan solo 15%, que sigue siendo mucho más de lo que terminarían pagando en Andorra.
También vale la pena señalar que las empresas con sede en Andorra no son responsables de retener el impuesto sobre los dividendos, ni tampoco de las rentas pagadas a no residentes. Con beneficios como estos, no es de extrañar que cada vez más personas busquen establecer establecer una empresa en Andorra.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Mientras hablamos del tema de las tasas impositivas corporativas, analicemos los impuestos a las ganancias de capital. En Andorra, las plusvalías tanto de personas físicas como de empresas reciben el mismo tratamiento que cualquier otra forma de renta. Debido a esto, la tasa impositiva nominal sobre las ganancias de capital es la misma que la tasa impositiva corporativa, que es 10%.
Tenga en cuenta que no pagará impuestos sobre las ganancias derivadas de la venta de acciones si su propiedad de dicha empresa comprende menos de 25% del total de acciones.
¿Qué significa esto para la compra y venta de acciones? Bueno, el sistema funciona a tu favor. Puede comprar y vender acciones sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias (siempre que las mantenga dentro del margen 25% mencionado anteriormente). Esta es una propuesta lucrativa para los comerciantes diarios.
Además, las acciones que se han mantenido durante más de 10 años no generan ningún impuesto sobre las ganancias de capital.
Impuesto sobre Bienes Raíces
En muchos países, la venta de bienes inmuebles puede estar sujeta a fuertes impuestos. Ese no es el caso en Andorra. Además del impuesto de transferencia de propiedad 4%, los beneficios obtenidos de la venta de bienes inmuebles se gravan según una escala móvil muy justa.
El impuesto sobre bienes inmuebles está sujeto a cambios según la duración de la propiedad. Para resumir:
15% si su propiedad se vende en menos de 1 año de propiedad
14% si lo vendes en menos de 2 años
13% si lo vendes en menos de 3 años
12% si se vende en menos de 4 años
A partir de ahí, disminuye en 2% cada año hasta llegar a 0%.
El sistema está diseñado para disuadir a las personas de comprar y vender una propiedad sin ninguna intención de vivir realmente en él. El objetivo principal del gobierno es atraer personas que quieran contribuir activamente a la economía, para que el lugar pueda prosperar.
