Hasta enero de 2014, Andorra no gravaba la renta de las personas físicas. A pesar de que su antigua reputación como paraíso fiscal ya no es válida (al menos legalmente), las tasas impositivas aquí siguen siendo significativamente más favorables en comparación con la mayoría de los demás países europeos.
A pesar de la rápida modernización del sistema político de Andorra y sus políticas fiscales progresivas, el país ha logrado mantener una tasa de impuesto sobre la renta sorprendentemente baja, una que nunca supera los 10%, lo que la convierte en una de las más bajas de Europa.
Conocido localmente como “Impost sobre la renda de les persones físiques”, o IRPF, el impuesto sobre la renta en Andorra se calcula anualmente: del 1 de enero al 31 de diciembre.
Las tarifas varían en función de si usted es residente o no residente y las especificaciones para ambos escenarios se explican a continuación.
Tasas de impuesto sobre la renta para residentes
La tasa básica del impuesto sobre la renta para residentes de Andorra es 10% y, por supuesto, está sujeto a créditos y deducciones. Los salarios inferiores a 24.000 € no pagan IRPF. A partir de ahí, el impuesto aumenta gradualmente y tiene un tope de 10%.
Los dividendos emitidos por sociedades andorranas están exentos de impuestos para los residentes. Si tú, como residente, ganas dinero a través de inversiones, pagas cero impuestos sobre los primeros 3000 €.
Las ganancias de capital en inversiones bursátiles son libre de impuestos.
Para los residentes individuales, los tramos de tasa impositiva son los siguientes:
- 0€ a 24.000€: 0%
- €24,001-€40,000: 5%
- 40.000€ o más: 10%
Para las parejas casadas, los tramos difieren ligeramente:
- de 0 a 40.000 €: 0%
- 40.001€ o superior: 10%
A diferencia de la mayoría de los países, la tasa del impuesto sobre la renta aquí se aplica a todos los salarios, ingresos por pensiones e inversiones extranjeras. Esto significa que si eres residente en Andorra y ganas más de 24.000 €, sin importar la fuente de tus ingresos, se te cobrará un impuesto nominal.
El impuesto sobre la renta también incluye algunas deducciones y provisiones importantes para dependientes y pagos de hipotecas; cada una de estas disposiciones afectará su tasa impositiva personal general.
Impuesto sobre la renta de no residentes
Si no eres residente fiscal (es decir, si no resides en Andorra), pero tus ingresos se generan en el principado, tendrás que pagar IRNR. Gravado a una tasa de 10%, el IRNR es pagadero sobre toda actividad económica que ocurra dentro de la jurisdicción del país.
Una vez que se convierta formalmente en residente, será elegible para los tramos impositivos escalonados y las tasas ajustadas a los ingresos que se mencionan más adelante. Aunque la tasa 10% sigue siendo muy baja para el impuesto sobre la renta, es importante tener en cuenta que Andorra actualmente tiene tratados fiscales con solo 24 países. Dependiendo de dónde viva, es posible que tenga que pagar impuestos dos veces.
Hasta hace unos años, esto era una preocupación real para los trabajadores transfronterizos franceses y españoles, sin embargo, ahora Andorra tiene acuerdos fiscales con ambos países.
