Tasas impositivas en Andorra

Una vez conocido por su estatus de paraíso fiscal, el Principado de Andorra cuenta con impuestos significativamente bajos en comparación con la mayoría de los países europeos. El país atrae a miles de personas cada año gracias a su estructura fiscal favorable y su sistema político evolucionado.

Los andorranos disfrutan de una tasa de IVA baja, cerca de cero impuestos sobre las ganancias de capital y un impuesto sobre la renta personal muy bajo. La situación aquí también es especialmente favorable para las empresas, gracias a una tasa impositiva corporativa bastante generosa.

A primera vista, el sistema fiscal en Andorra puede parecer complejo. En realidad, sin embargo, es bastante sencillo y fácil de entender. A continuación, resumiremos el entorno fiscal en Andorra y arrojaremos luz sobre algunos hechos y cifras importantes que debe conocer antes de hacer el cambio.

Tasa de impuesto sobre la renta en Andorra

Hasta enero de 2014, Andorra no gravaba la renta de las personas físicas. A pesar de que su antigua reputación como paraíso fiscal ya no es válida (al menos legalmente), las tasas impositivas aquí siguen siendo significativamente más favorables en comparación con la mayoría de los demás países europeos.

A pesar de la rápida modernización del sistema político de Andorra y sus políticas fiscales progresivas, el país ha logrado mantener una tasa de impuesto sobre la renta sorprendentemente baja, una que nunca supera los 10%, lo que la convierte en una de las más bajas de Europa.

Conocido localmente como “Impost sobre la renda de les persones físiques”, o IRPF, el impuesto sobre la renta en Andorra se calcula anualmente: del 1 de enero al 31 de diciembre.

Las tarifas varían en función de si usted es residente o no residente y las especificaciones para ambos escenarios se explican a continuación.

Tasas de impuesto sobre la renta para residentes

La tasa básica del impuesto sobre la renta para residentes de Andorra es 10% y, por supuesto, está sujeto a créditos y deducciones. Los salarios inferiores a 24.000 € no pagan IRPF. A partir de ahí, el impuesto aumenta gradualmente y tiene un tope de 10%.

Los dividendos emitidos por sociedades andorranas están exentos de impuestos para los residentes. Si tú, como residente, ganas dinero a través de inversiones, pagas cero impuestos sobre los primeros 3000 €.

Las ganancias de capital en inversiones bursátiles son libre de impuestos.

Para los residentes individuales, los tramos de tasa impositiva son los siguientes:

  • 0€ a 24.000€: 0%
  • €24,001-€40,000: 5%
  • 40.000€ o más: 10%

Para las parejas casadas, los tramos difieren ligeramente:

  • de 0 a 40.000 €: 0%
  • 40.001€ o superior: 10%

A diferencia de la mayoría de los países, la tasa del impuesto sobre la renta aquí se aplica a todos los salarios, ingresos por pensiones e inversiones extranjeras. Esto significa que si eres residente en Andorra y ganas más de 24.000 €, sin importar la fuente de tus ingresos, se te cobrará un impuesto nominal.

El impuesto sobre la renta también incluye algunas deducciones y provisiones importantes para dependientes y pagos de hipotecas; cada una de estas disposiciones afectará su tasa impositiva personal general.

Impuesto sobre la renta de no residentes

Si no eres residente fiscal (es decir, si no resides en Andorra), pero tus ingresos se generan en el principado, tendrás que pagar IRNR. Gravado a una tasa de 10%, el IRNR es pagadero sobre toda actividad económica que ocurra dentro de la jurisdicción del país.

Una vez que se convierta formalmente en residente, será elegible para los tramos impositivos escalonados y las tasas ajustadas a los ingresos que se mencionan más adelante. Aunque la tasa 10% sigue siendo muy baja para el impuesto sobre la renta, es importante tener en cuenta que Andorra actualmente tiene tratados fiscales con solo 24 países. Dependiendo de dónde viva, es posible que tenga que pagar impuestos dos veces.

Hasta hace unos años, esto era una preocupación real para los trabajadores transfronterizos franceses y españoles, sin embargo, ahora Andorra tiene acuerdos fiscales con ambos países. 

Impuestos sobre las ventas

Técnicamente, Andorra no recauda impuesto sobre las ventas. Esta es la razón por la que muchos españoles y franceses cruzan gustosamente la frontera para realizar compras libres de impuestos.

El beneficio más notable de no tener que pagar ningún impuesto sobre las ventas es que siempre sabrá cuánto está pagando cuando compra productos: la etiqueta de precio incluirá impuestos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

A diferencia del impuesto sobre las ventas, el IVA se aplica a todos los bienes y especialmente a los servicios. Aquí en Andorra se conoce localmente como Impost General Indirecte o IGI .

Esto podría plantear la cuestión de si las tasas del IVA están infladas o no para compensar la ausencia del impuesto sobre las ventas; le alegrará saber que no es así. Con una tasa promedio de 4.5%, Andorra en realidad cuenta con algunas de las tasas de IVA más bajas de Europa.

Hay algunas excepciones que vale la pena señalar. El IVA se aplica de manera diferente a los siguientes bienes y servicios:

  • 1% en ciertos medios
  • 1% en todos los alimentos y bebidas (excepto alcohol)
  • 2.5% sobre operadores turísticos y arte
  • 9.5% sobre cargos por servicios bancarios y financieros

La atención médica, la medicina y la educación están exentas del impuesto al valor agregado.

Escena nocturna en el centro - Tasas de impuestos e IVA de Andorra

Tasa de impuesto sobre las sociedades

El impuesto de sociedades en Andorra grava principalmente los beneficios obtenidos por sociedades u otras personas jurídicas que operan dentro de las fronteras del principado. A día de hoy, el tipo impositivo de sociedades andorrano es un razonable y exiguo 10%.

Las empresas de propiedad intelectual e industrial pueden beneficiarse de una reducción del impuesto al 2% sobre sus beneficios, aunque esto puede cambiar en el futuro.

A pesar de los cambios recientes en el sistema fiscal de Andorra, las tasas de impuestos corporativos todavía se consideran algunas de las más competitivas del mundo, mucho más bajas en comparación con Francia (25%) y España (25%). Las empresas en Francia que ganan menos de 38 000 € pueden pagar tan solo 151 TP3T, que sigue siendo mucho más de lo que pagaría en Andorra.

También vale la pena señalar que las empresas con sede en Andorra no son responsables de retener impuestos sobre los dividendos, ni son responsables de los ingresos pagados a no residentes. Con beneficios como estos, no es de extrañar que cada vez más personas busquen formar una empresa en Andorra.

Impuesto sobre las plusvalías

Ya que estamos hablando de las tasas de impuestos sobre las sociedades, hablemos del impuesto sobre las plusvalías. En Andorra, las ganancias de capital de particulares y empresas se tratan como cualquier otra forma de renta.

Recuerde que no pagará impuesto sobre las plusvalías realizadas en la venta de acciones si su participación en la empresa en cuestión es inferior al 25% del total de acciones.

¿Qué significa esto para la compra y venta de acciones? Bueno, el sistema funciona a tu favor. Puede comprar y vender acciones sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias (siempre que se mantenga dentro del margen 25% mencionado anteriormente). Esta es una propuesta lucrativa para los comerciantes de día.

Además, las acciones que se han mantenido por más de 10 años no incurren en ningún tipo de impuesto a las ganancias de capital.

Impuesto sobre bienes inmuebles

En muchos países, la venta de bienes inmuebles puede estar sujeta a fuertes impuestos. Ese no es el caso en Andorra. Además del impuesto de transferencia de propiedad 4%, las ganancias obtenidas de la venta de bienes inmuebles están gravadas en una escala móvil muy justa.

El impuesto sobre bienes inmuebles está sujeto a cambios en función de la duración de la propiedad. Resumir:

  • 15% si su propiedad se vende en menos de 1 año de propiedad
  • 14% si lo vendes en menos de 2 años
  • 13% si lo vendes en menos de 3 años
  • 12% si se vende en menos de 4 años
  • A partir de ahí, disminuye un 2% cada año hasta llegar al 0%.

El sistema está diseñado para disuadir a las personas de comprar y vender propiedades sin ninguna intención de vivir realmente en él. El enfoque principal del gobierno es atraer personas que quieran contribuir activamente a la economía, para que el lugar pueda prosperar.

Comprensión de las tasas impositivas andorranas

Como puede ver en esta breve guía, las tasas impositivas andorranas no son tan complicadas. Si bien hay algunos pequeños detalles y estipulaciones, encontrará que el sistema es justo y directo. Esencialmente, se reduce a una tasa máxima de 10% sobre los ingresos para residentes y empresas, sin impuesto sobre las ventas y un impuesto al valor agregado (IVA) muy razonable de 4.5%. Tampoco hay impuestos de sucesiones, sucesiones o transferencias.

¿Tiene más preguntas sobre cómo esto podría afectar sus planes de vivir? ¡Anímate y llámanos! Estamos aquí para ayudar.

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