Taxes fiscals a Andorra

Abans conegut per la seva condició de paradís fiscal, el Principat d'Andorra pot presumir de tenir uns tipus impositius considerablement baixos en comparació amb la majoria de països europeus. El país atrau milers de persones cada any per la seva estructura fiscal favorable i el seu sistema polític avançat.

Els andorrans gaudeixen d'un IGI reduït, un impost de plusvàlua proper a zero i un impost sobre la renda de les persones físiques molt reduïts. La situació també és especialment favorable per a les empreses, gràcies a un tipus d'impost de societats força generos.

A primera vista, el sistema fiscal a Andorra pot semblar complex. De fet, és bastant senzill i fàcil d'entendre. A continuació hem resumit l'entorn fiscal a Andorra i hem destacat alguns fets i xifres importants que hauria de conèixer abans de començar.

Tipus d'impost sobre la renda a Andorra

Fins a l'1 de gener de 2014, Andorra no va imposar l'IRPF. Tot i que la seva reputació com a paradís fiscal ja no és vàlida (almenys legalment), els tipus impositius segueixen sent molt favorables en comparació amb la majoria dels altres països europeus.

Malgrat la ràpida modernització del sistema polític andorrà i les seves polítiques fiscals progressives, el país ha aconseguit mantenir un tipus impositiu de la renda sorprenentment baix, que mai supera el 10%, el que el converteix en un dels més baixos d'Europa.

L'impost sobre la renda a Andorra es coneix localment com "Impost sobre la renda de les persones físiques", o IRPF. Es calcula anualment, és a dir, de l'1 de gener al 31 de desembre.

Les tarifes varien segons si sou resident o no; Les especificacions dels dos escenaris s'expliquen a continuació.

Taxes de l'impost sobre la renda dels residents

El tipus bàsic de l'impost sobre la renda per als residents a Andorra és del 10%; aquest tipus està, per descomptat, subjecte a crèdits i deduccions. Els salaris inferiors a 24.000 € no estan subjectes a cap impost sobre la renda. A partir d'aquí, l'impost augmenta gradualment i es limita al 10%.

Els dividends emesos per empreses andorranes, per a residents (només), estan exempts. Si vostè, com a resident, guanya diners amb inversions, els primers 3.000 € estan exempts.

Per als residents individuals, els trams de tipus impositiu són els següents:

  • 0 € a 24.000 €: 0%
  • €24,001-€40,000: 5%
  • 40.000 € o més: 10%

Per a les parelles casades, els trams difereixen lleugerament:

  • de 0 a 40.000 €: 0%
  • 40.000 € o més: 10%

A diferència de la majoria de països, la taxa de l'impost sobre la renda s'aplica a tots els salaris, ingressos de pensions i inversió estrangera. Això vol dir que si ets resident a Andorra i guanyes més de 24.000 €, independentment de la procedència dels teus ingressos, hauràs de pagar l'impost nominal.

L'impost sobre la renda també inclou algunes deduccions i provisions importants per a persones dependents i amortitzacions d'hipoteques; cadascuna d'aquestes disposicions afectarà el vostre tipus impositiu personal general.

Impost sobre la renda de no residents

Si no ets resident fiscal, és a dir, si no resideixes a Andorra però els teus ingressos es generen al Principat, hauràs d'abonar l'impost sobre la renda del 10% sobre qualsevol activitat econòmica realitzada dins de la jurisdicció del país.

Un cop siguis resident oficial, podràs beneficiar-te dels trams fiscals i dels tipus d'ingressos ajustats esmentats anteriorment. Tot i que aquest tipus del 10% encara és molt baix per a l'IRPF, és important tenir en compte que Andorra encara no té tractats fiscals amb un gran nombre de països, per la qual cosa és possible que pagueu dos impostos.

Aquest tipus d'impost s'aplica amb més freqüència als treballadors transfronterers francesos i espanyols. També s'aplica a emprenedors, artistes, autònoms i altres proveïdors de serveis. Si la vostra estructura d'ingressos es basa en comissions, es gravarà un 5% de la vostra factura i un 1,5% addicional per a la reassegurança. Si (una de les) seves fonts d'ingressos consisteix en lloguers d'immobles, s'aplica una reducció del 20% a l'import rebut. Bàsicament, qualsevol activitat lucrativa dins de les fronteres del país està gravada.

Impost sobre la venda

Tècnicament, Andorra no cobra l'impost de vendes. Aquesta és la raó per la qual molts espanyols i francesos travessen la frontera amb molt de gust per fer compres lliures d'impostos.

L'avantatge més notable de no haver de pagar impostos sobre les vendes és que sempre sabràs quant pagues en comprar productes: l'etiqueta de preu inclou impostos.

Impost sobre el valor afegit

A diferència de l'impost de vendes, l'IVA o l'impost sobre el valor afegit s'aplica a tots els béns i especialment als serveis. A Andorra es coneix localment com a Impost General Indirecte o IGI .

Un podria preguntar-se si els tipus de l'IVA no s'incrementen per compensar la manca d'impost sobre les vendes; us encantarà saber que no és així. Andorra pot presumir de tenir un dels tipus d'IVA més baixos d'Europa, el 4,5%.

Hi ha algunes excepcions que val la pena destacar:

  • 1% en determinats serveis,
  • 1% en tots els aliments i begudes, excepte l'alcohol,
  • 2,5% en transport de persones i art,
  • 9,5% en serveis bancaris i financers.

La sanitat, la medicina i l'educació estan exemptes de l'impost sobre el valor afegit.

Tipus de l'impost de societats

L'impost de societats a Andorra grava principalment els beneficis obtinguts per empreses o altres persones jurídiques que operen dins les fronteres del Principat.

Actualment, el tipus de l'impost de societats andorrà és un 10% raonable i modest. Les societats holding que operen únicament amb finalitats d'inversió poden pagar el 0% si compleixen determinades condicions. Les empreses de gestió de propietat intel·lectual o industrial registrades i autoritzades només estan obligades a pagar un tipus impositiu del 2% sobre tots els beneficis.

Malgrat els recents canvis en el sistema fiscal andorrà, el tipus de l'impost de societats continua sent considerat un dels més competitius del món, molt inferior al de França i Espanya, on és del 33,33% i el 25% respectivament. A França, les empreses amb una facturació inferior a 38.000 € només paguen un 15%, que encara és molt més del que pagaria a Andorra.

També cal destacar que les empreses amb seu a Andorra no estan obligades a fer retenció a la font dels dividends, ni als ingressos pagats a no residents.

Impost sobre plusvàlua

Com que parlem de taxes de l'impost de societats, parlem de l'impost de plusvàlua. A Andorra, les plusvàlues de persones i empreses es tracten com qualsevol altra forma d'ingressos.

Recordeu que no pagareu impostos sobre les plusvàlues realitzades per la venda d'accions si la vostra participació en la societat en qüestió és inferior al 25% del total de les accions.

Què significa això per comprar i vendre accions? Bé, el sistema funciona al teu favor. Podeu comprar i vendre la majoria de les accions sense haver de pagar l'impost sobre la renda. Aquesta és una proposta lucrativa per als comerciants diaris.

A més, el tipus impositiu també és del 0% sobre les plusvàlues realitzades per la venda d'accions (si es posseeix més del 25% del total) o béns immobles mantinguts durant més de 10 anys.

Impost sobre béns immobles

En molts països, la venda de béns immobles pot comportar un fort tribut. Aquest no és el cas d'Andorra. A més de l'impost sobre transmissions patrimonials del 4%, els beneficis de la venda de béns immobles tributen d'acord amb una escala progressiva molt justa.

L'impost sobre béns immobles està subjecte a canvis en funció de quant de temps es mantingui la propietat. Resumir :

  • 15% si ven la seva propietat en un any des de la propietat,
  • 14% si el ven en menys de 2 anys,
  • 13% si el ven en menys de 3 anys,
  • 12% si el ven en menys de 4 anys, i
  • A partir d'aquí, disminueix un 2% cada any fins a arribar al 0%.

El sistema està dissenyat per dissuadir les persones de comprar i vendre propietats sense la intenció de viure-hi realment. L'objectiu principal del govern és atraure persones que vulguin contribuir a l'economia perquè el lloc pugui prosperar mitjançant l'activitat.

Comprendre els tipus impositius andorrans

Com podeu veure en aquesta breu guia, els tipus impositius andorrans no són gaire complicats. Tot i que hi ha alguns detalls i estipulacions, trobareu que el sistema és just i senzill.

Bàsicament, es redueix a un tipus màxim del 10% sobre els ingressos de residents i empreses, sense impost sobre vendes i un impost sobre el valor afegit del 4,5%. No hi ha impost sobre successions, successions o transmissions.

Té altres preguntes sobre l'impacte que això podria tenir en els vostres plans de mudança a Andorra? Truqui'ns! Estem aquí per ajudar-lo.