Els andorrans gaudeixen d'un baix l'IVA , impostos sobre plusvàlua propers a zero i impostos sobre la renda de les persones físiques molt baixos. La situació aquí és especialment favorable també per a les empreses, gràcies a un tipus d'impost de societats força generós.
En el seu valor nominal, el sistema fiscal a Andorra pot semblar complex. En realitat, però, és bastant senzill i fàcil d'entendre. A continuació, resumirem l'entorn fiscal a Andorra i et desvetllarem alguns fets i xifres importants que has de conèixer abans de fer la mudança.
Tipus de l'impost sobre la renda a Andorra
Fins al gener de 2014, Andorra no tributava la renda de les persones físiques. Tot i que la seva antiga reputació de paradís fiscal ja no és vàlida (almenys legalment), els tipus impositius aquí encara són significativament més favorables en comparació amb la majoria dels altres països europeus.
Malgrat la ràpida modernització del sistema polític d'Andorra i les seves polítiques fiscals progressives, el país ha aconseguit mantenir un tipus impositiu sobre la renda sorprenentment baix —que mai no supera el 10%— i el converteix en un dels més baixos d'Europa.
Conegut localment com a Impost sobre la renda de les persones físiques, o IRPF, l'impost sobre la renda a Andorra es calcula anualment: de l'1 de gener al 31 de desembre.
Les tarifes varien en funció de si sou resident o no, i a continuació s'expliquen les especificacions dels dos escenaris.
Taxes de l'Impost sobre la Renda de Residents
La taxa bàsica de l'impost sobre la renda per residents a Andorra és 10% i, per descomptat, està subjecte a crèdits i deduccions. Els salaris inferiors a 24.000 € no cobren cap impost sobre la renda. A partir d'aquí, l'impost augmenta gradualment i es limita a 10%.
Els dividends emesos per empreses andorranes estan exempts d'impostos per als residents. Si, com a resident, guanyeu diners amb inversions, pagueu zero impostos sobre els primers 3.000 €.
Les plusvàlues de les inversions en borsa són lliures d'impostos.
Per als residents individuals, els trams de tipus impositiu són els següents:
0 € a 24.000 €: 0%
€24,001-€40,000: 5%
40.000 € o més: 10%
Per a les parelles que estan casades, els parèntesis difereixen, però només lleugerament:
0 € a 40.000 €: 0%
40.001 € o més: 10%
A diferència de la majoria dels països, la taxa de l'impost sobre la renda aquí s'aplica a tots els sous, ingressos de pensions i inversions estrangeres. Això vol dir que si ets resident a Andorra i guanyes més de 24.000 €, independentment de la procedència dels teus ingressos, se't cobrarà un impost nominal.
L'impost sobre la renda també cobreix algunes deduccions i provisions clau per als vostres dependents i pagaments de la hipoteca; cadascun d'ells afectarà el vostre tipus impositiu personal general.
Impost sobre la Renda de No Residents
Si no ets resident fiscal (és a dir, si no et quedes a Andorra), però els teus ingressos es generen al principat, hauràs de pagar IRNR. Amb una taxa de 10%, l'IRNR es paga per tota l'activitat econòmica que es produeix dins de la jurisdicció del país.
Un cop us convertiu formalment en resident, podreu gaudir dels nivells d'impostos i les taxes ajustades d'ingressos esmentades anteriorment. Tot i que el tipus 10% segueix sent un tipus molt baix per a l'impost sobre la renda, és important tenir en compte que actualment Andorra té tractats fiscals amb només 24 països. Depenent del lloc on viviu, és possible que pagueu dos impostos.
Fins fa uns anys, això era una preocupació real per als treballadors transfronterers francesos i espanyols. No obstant això, ara Andorra té convenis fiscals en vigor amb ambdós països.
Impost sobre la venda
Tècnicament, Andorra no cobra impost de vendes. Aquesta és la raó per la qual moltes persones tant d'Espanya com de França traspassen la frontera per gaudir de compres lliures d'impostos.
L'avantatge més notable de no haver de pagar cap impost de vendes és que sempre sabreu quant pagueu quan compreu productes; l'etiqueta de preu inclourà impostos.
Impost sobre el valor afegit (IVA)
A diferència de l'impost sobre vendes, l'IVA és aplicable a tots els béns i especialment als serveis. Aquí a Andorra es coneix localment com a Impost General Indirecte o IGI per abreujar-se.
Això podria plantejar la qüestió de si les taxes de l'IVA estan inflades o no per compensar l'absència d'impost sobre les vendes; estareu encantats de saber que no és així. Amb una taxa mitjana de 4,5%, Andorra compta amb alguns dels tipus d'IVA més baixos d'Europa.
Hi ha algunes excepcions que val la pena assenyalar. L'IVA s'aplica de manera diferent als béns i serveis següents:
1% en determinats mitjans
1% en tots els aliments i begudes (excepte l'alcohol)
2.5% sobre operadors turístics i art
9.5% sobre despeses de serveis bancaris i financers
La salut, la medicina i l'educació estan exemptes d'impostos sobre el valor afegit.
Tipus de l'Impost de Societats
L'impost de societats a Andorra grava principalment els beneficis obtinguts per empreses o altres persones jurídiques que operen dins les fronteres del principat. Avui en dia, el tipus de l'impost de societats d'Andorra és un asequible 10%.
Les empreses de propietat intel·lectual i industrial es poden beneficiar d'una reducció de l'impost a 2% sobre els seus beneficis, encara que això pot canviar en el futur.
Malgrat els recents canvis en el sistema fiscal d'Andorra, els tipus de l'impost de societats segueixen sent considerats com uns dels més competitius del món, molt més baixos en comparació amb França (25%) i Espanya (25%). Les empreses de França que guanyin menys de 38.000 euros poden pagar tan sols 15%, que encara és molt més del que acabaràs pagant a Andorra.
També val la pena destacar que les empreses amb seu a Andorra no són responsables de la retenció de dividends, ni tampoc dels ingressos pagats als no residents. Amb avantatges com aquests, no és d'estranyar que cada vegada hi hagi més gent que vulgui establir una empresa a Andorra.
Impost sobre plusvàlua
Quan parlem de les taxes de l'impost de societats, parlem dels impostos sobre les plusvàlues. A Andorra, les plusvàlues tant de les persones físiques com de les empreses es tracten com qualsevol altra forma d'ingressos. Per això, el tipus impositiu de plusvàlua nominal és el mateix que el tipus de l'impost de societats, que és del 10%.
Tingueu en compte que no pagareu impostos sobre els guanys de la venda d'accions si la vostra propietat de l'esmentada empresa comprèn menys de 25% del total de les accions.
Què significa això per comprar i vendre accions? Bé, el sistema funciona a favor vostre. Podeu comprar i vendre accions sense haver de pagar impostos sobre els beneficis (sempre que els mantingueu dins del marge 25% esmentat anteriorment). Aquesta és una proposta lucrativa per als negociants diaris.
A més, les accions que es mantenen durant més de 10 anys no incorren en cap impost sobre les plusvàlues.
Impost sobre Béns Immobles
En molts països, la venda de béns immobles pot estar subjecta a forts impostos. No és el cas d'Andorra. A part de l'impost sobre transmissions immobiliàries d'un 4%, els beneficis obtinguts per la venda de béns immobles es tributen en una escala variable justa.
L'impost sobre béns immobles està subjecte a canvis en funció de la durada de la propietat. En resum:
15% si la teva propietat es ven en menys d'1 any de propietat
14% si el vens en menys de 2 anys
13% si el vens en menys de 3 anys
12% si es ven en menys de 4 anys
A partir d'aquí, disminueix en 2% cada any fins arribar a 0%.
El sistema està dissenyat per dissuadir a les persones de comprar i vendre una propietat sense cap intenció de viure-hi realment. L'objectiu principal del govern és atraure persones que vulguin contribuir activament a l'economia, així el país pugui prosperar.
