Fins al gener de 2014, Andorra no tributava la renda de les persones físiques. Tot i que la seva antiga reputació de paradís fiscal ja no és vàlida (almenys legalment), els tipus impositius aquí encara són significativament més favorables en comparació amb la majoria dels altres països europeus.
Malgrat la ràpida modernització del sistema polític d'Andorra i les seves polítiques fiscals progressives, el país ha aconseguit mantenir un tipus impositiu sobre la renda sorprenentment baix —que mai no supera el 10%— i el converteix en un dels més baixos d'Europa.
Conegut localment com "Impost sobre la renda de les persones físiques", o IRPF, l'impost sobre la renda a Andorra es calcula anualment: de l'1 de gener al 31 de desembre.
Les tarifes varien en funció de si sou resident o no, i a continuació s'expliquen les especificacions dels dos escenaris.
Taxes de l'impost sobre la renda dels residents
La taxa bàsica de l'impost sobre la renda per residents a Andorra és 10% i, per descomptat, està subjecte a crèdits i deduccions. Els salaris inferiors a 24.000 € no cobren cap impost sobre la renda. A partir d'aquí, l'impost augmenta gradualment i es limita a 10%.
Els dividends emesos per empreses andorranes estan exempts d'impostos per als residents. Si, com a resident, guanyeu diners amb inversions, pagueu impost zero sobre els primers 3.000 €.
Les plusvàlues de les inversions en borsa són lliure d'impostos.
Per als residents individuals, els trams de tipus impositiu són els següents:
- 0 € a 24.000 €: 0%
- €24,001-€40,000: 5%
- 40.000 € o més: 10%
Per a les parelles casades, els trams difereixen lleugerament:
- de 0 a 40.000 €: 0%
- 40.001 € o més: 10%
A diferència de la majoria de països, la taxa de l'impost sobre la renda aquí s'aplica a tots els sous, ingressos de pensions i inversions estrangeres. Això vol dir que si ets resident a Andorra i guanya més de 24.000 €, independentment de la procedència dels teus ingressos, se't cobrarà un impost nominal.
L'impost sobre la renda també inclou algunes deduccions i provisions importants per a persones dependents i amortitzacions d'hipoteques; cadascuna d'aquestes disposicions afectarà el vostre tipus impositiu personal general.
Impost sobre la renda de no residents
Si no ets resident fiscal (és a dir, si no et quedes a Andorra), però els teus ingressos es generen al principat, hauràs de pagar IRNR. Amb una taxa de 10%, l'IRNR es paga per tota l'activitat econòmica que es produeix dins de la jurisdicció del país.
Un cop us convertiu formalment en resident, podreu gaudir dels nivells d'impostos i les taxes ajustades d'ingressos esmentades més amunt. Tot i que la taxa 10% encara és molt baixa per a l'IRPF, és important tenir en compte que actualment Andorra té tractats fiscals amb només 24 països. Depenent del lloc on viviu, és possible que pagueu dos impostos.
Fins fa uns anys, això era una preocupació real per als treballadors transfronterers francesos i espanyols, però ara Andorra té pactes fiscals en vigor amb ambdós països.
