Andorrans engoy un baix IVA tipus, proper a zero caImpost sobre plusvàlueses i molt baix IRPFes. La situació aquí és es especialment favorable per als negocisesses també, gràcies a un tipus impositiu de societats bastant generous.
A primera vista, el sistema fiscal a Andorra pot semblar complex. En realitat, però, és bastant senzill i fàcil d'entendre. A continuació, resumirem l'entorn fiscal a Andorra i donarem llum a alguns fets i xifres importants que has de conèixer abans de fer la mudança.
Fins al gener de 2014, Andorra no tributava la renda de les persones físiques. Tot i que la seva antiga reputació de paradís fiscal ja no és vàlida (almenys legalment), els tipus impositius aquí encara són significativament més favorables en comparació amb la majoria dels altres països europeus.
Malgrat la ràpida modernització del sistema polític d'Andorra i les seves polítiques fiscals progressives, el país ha aconseguit mantenir un tipus impositiu sobre la renda sorprenentment baix —que mai supera el 10%— i el converteix en un dels més baixos d'Europa.
Conegut localment com "Impost sobre la renda de les persones físiques", o IRPF, l'impost sobre la renda a Andorra es calcula anualment: de l'1 de gener al 31 de desembre.
Les tarifes varien en funció de si sou resident, i a continuació s'expliquen les especificacions dels dos escenaris.
La taxa bàsica de l'impost sobre la renda per a residents a Andorra és 10% i, per descomptat, està subjecte a crèdits i deduccions. Els salaris inferiors a 24.000 € no cobren cap impost sobre la renda. A partir d'aquí, l'impost augmenta gradualment i es limita a 10%.
Els dividends emesos per empreses andorranes estan exempts d'impostos per als residents. Si, com a resident, guanyeu diners amb inversions, pagueu zero impostos sobre els primers 3.000 €.
Les plusvàlues de les inversions en borsa són lliure d'impostos.
Per als residents individuals, els trams de tipus impositiu són els següents:
Per a les parelles casades, els trams és difereixen lleugerament:
A diferència de la majoria de països, la taxa de l'impost sobre la renda s'aplica a tots els sous, ingressos de pensions i inversions estrangeres. Això vol dir que si ets resident a Andorra i guanyes més de 24.000€, independentment de la procedència dels teus ingressos, se't cobrarà un impost nominal.
L'impost sobre la renda també inclou algunes deduccions i provisions importants per a persones dependents i amortitzacions d'hipoteques; cadascuna d'aquestes disposicions afectarà el vostre tipus impositiu personal general.
Si no ets resident fiscal (és a dir, si no et quedes a Andorra), però els teus ingressos es generen al principat, hauràs de pagar l'IRNR. Amb una taxa del 10%, l'IRNR es paga per tota l'activitat econòmica que es produeix dins de la jurisdicció del país.
Un cop us convertiu formalment en resident, podreu gaudir dels nivells d'impostos i les taxes ajustades d'ingressos esmentades més amunt. Tot i que el tipus 10% encara és un tipus molt baix per a l'impost sobre la renda, és important tenir en compte que actualment Andorra té tractats fiscals amb només 24 països. Depenent del lloc on viviu, és possible que pagueu dos impostos.
Fins fa uns anys, això era una preocupació real per als treballadors transfronterers francesos i espanyols. No obstant això, ara Andorra té convenis fiscals en vigor amb ambdós països.
Tècnicament, Andorra no cobra l'impost de vendes. Aquesta és la raó per la qual molts espanyols i francesos travessen la frontera amb molt de gust per fer compres lliures d'impostos.
L'avantatge més notable de no haver de pagar cap impost de vendes és que sempre sabreu quant pagueu quan compreu productes; l'etiqueta de preu inclourà impostos.
A diferència de l'impost de vendes, l'IVA és aplicable a tots els béns i especialment als serveis. Aquí a Andorra es coneix localment com Impost General Indirecte o IGI .
Això podria plantejar la qüestió de si les taxes de l'IVA estan inflades o no per compensar l'absència d'impost sobre les vendes; estareu encantats de saber que no és així. Amb una taxa mitjana de 4,51 TP3T, Andorra compta amb alguns dels tipus d'IVA més baixos d'Europa.
Hi ha algunes excepcions que val la pena assenyalar. L'IVA s'aplica de manera diferent als béns i serveis següents:
La salut, la medicina i l'educació estan exemptes d'impostos sobre el valor afegit.
L'impost de societats a Andorra grava principalment els beneficis obtinguts per empreses o altres persones jurídiques que operen dins les fronteres del principat. A dia d'avui, el tipus de l'impost de societats d'Andorra és un 10% raonable i escàs.
Les empreses de propietat intel·lectual i industrial es poden beneficiar d'una reducció de l'impost al 2% sobre els seus beneficis, encara que això pot canviar en el futur.
Malgrat els canvis recents en el sistema fiscal d'Andorra, els tipus de l'impost de societats segueixen sent considerats com uns dels més competitius del món, molt més baixos en comparació amb França (25%) i Espanya (25%). Les empreses de França que guanyin menys de 38.000 euros poden pagar tan sols 15%, que encara és molt més del que acabaràs pagant a Andorra.
També cal destacar que les empreses amb seu a Andorra no són responsables de la retenció de dividends, ni tampoc dels ingressos pagats als no residents. Amb avantatges com aquests, no és d'estranyar que cada vegada hi hagi més gent que vulgui establir una empresa a Andorra.
Com que parlem de taxes de l'impost de societats, parlem de l'impost de plusvàlua. A Andorra, les plusvàlues de persones i empreses es tracten com qualsevol altra forma d'ingressos.
Recordeu que no pagareu impostos sobre les plusvàlues realitzades per la venda d'accions, si la vostra participació en la societat en qüestió és inferior al 25% del total de les accions.
Què significa això per comprar i vendre accions? Bé, el sistema funciona a favor teu. Podeu comprar i vendre accions sense haver de pagar impostos sobre els beneficis (sempre que els mantingueu dins del marge 25% esmentat anteriorment). Aquesta és una proposta lucrativa per als comerciants diaris.
A més, les accions que es mantenen durant més de 10 anys no incorren en cap impost sobre les plusvàlues.
En molts països, la venda de béns immobles pot estar subjecta a forts impostos. No és el cas d'Andorra. A part de l'impost sobre transmissions immobiliàries 4%, els beneficis obtinguts per la venda de béns immobles es tributen en una escala lliscant molt justa.
L'impost sobre béns immobles està subjecte a canvis en funció de la durada de la propietat. Per resumir:
El sistema està dissenyat per dissuadir les persones de comprar i vendre propietats sense cap intenció de viure-hi realment. L'objectiu principal del govern és atraure persones que vulguin contribuir activament a l'economia, perquè el lloc pugui prosperar.
Com podeu veure en aquesta breu guia, els tipus impositius andorrans no són tan complicats. Tot i que hi ha alguns petits detalls i estipulacions, trobareu que el sistema és just i senzill. Essencialment, es redueix a un tipus màxim de 10% sobre els ingressos per a residents i empreses, sense impost sobre les vendes i un impost sobre el valor afegit (IVA) de 4,5% molt raonable. Tampoc hi ha impostos sobre successions, successions o transmissions.
Teniu més preguntes sobre com això pot afectar els vostres plans viure a Andorra? Truca'ns i truca'ns! Estem aquí per ajudar.
Aconsegueix una trucada GRATUÏTA d'una hora per respondre totes les teves preguntes i muntar la teva empresa a Andorra en 2 mesos amb el nostre equip de professionals amb més de 10 anys d'experiència.